当前位置:网校排名 > 会计网校 > 会计网校资讯 > 《初级会计实务》:银行存款 其他货币资金

直播课程
会计网校

《初级会计实务》:银行存款 其他货币资金

发布时间:2016-07-05 来源:会计网校 发布人:coffee

6.18好课5折起

银行存款、其他货币资金

1、银行存款余额调节表调节后的双方余额相等也不一定就没有错误。

2、判断:企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。

答案:错,银行存款余额调节表不能作为记账的依据。

3、其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

4、商业汇票属于“应收票据”,不属于“其他货币资金”

5、收款人可以将银行汇票背书给被背书人。

6、购买货物企业使用银行汇票的步骤:

(1)取得银行汇票:

借:其他货币资金——银行汇票

贷:银行存款

(2)持银行汇票购货:

借:材料采购或原材料、库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——银行汇票

(3)采购完毕收回剩余款项时:

借:银行存款

贷:其他货币资金——银行汇票

销售企业收到银行汇票:

借:银行存款

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

7、银行本票与银行汇票的区别

(1)银行本票(同一票据交换区);银行汇票(不同票据交换区);

(2)银行本票(定额或非定额);银行汇票(无定额的概念);

8、单位信用卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,不得支取现金。

9、股票债券的买卖用“其他货币资金——存储投资款”

(1)向证券公司换出资金时:

借:其他货币资金——存出投资款1 000 000

贷:银行存款1 000 000

(2)购买股票时:

借:交易性金融资产——成本1 000 000

贷:其他货币资金——存出投资款1 000 000

10、外埠存款不计利息、只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。

11、(1)企业将款项汇往外地开立采购专用账户时:

借:其他货币资金——外埠存款

贷:银行存款

(2)收到采购人员转来的供应单位发票账单等报销凭证时:

借:材料采购、原材料、库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——外埠存款

(3)采购外币收回剩余款项时:

借:银行存款

贷:其他货币资金——外埠存款


点击进入:初级会计师培训

上一篇:初级职称《初级会计实务》:分步法特点

下一篇:初级会计职称《初级会计实务》知识点:库存现金

相关阅读

老师推荐

扩展阅读