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税务师《税法一》每日一练:应纳增值税(6.11)

发布时间:2016-12-26 来源:会计网校 发布人:

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单选题

甲企业为增值税一般纳税人,4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%,下列表述正确的是( )。

A、甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元

B、甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元

C、甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元

D、甲企业应纳增值税10115元,应纳消费税18450元

【正确答案】D

【答案解析】本题由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于甲企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)。甲企业:

应纳增值税=61500×17%-340=10115(元)

应纳消费税=61500×30%=18450(元)

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