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税务师《税法一》每日一练:销项税额(6.10)

发布时间:2016-12-26 来源:会计网校 发布人:

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单选题

某葡萄酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售葡萄酒,并开具普通发票上注明金额117000元;同时收取单独核算的包装物押金5000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。

A、17726.50

B、13890.60

C、15011.32

D、17301.92

【正确答案】A

【答案解析】酒厂应计算的销项税额=[117000÷(1+17%)+5000÷(1+17%)]×17%=17726.50(元)

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