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税务师考试《税法二》每日一练:业务招待费(09.01)

发布时间:2017-06-01 来源:会计网校 发布人:

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单选题

某饮料生产企业2014年取得全年产品销售收入16700万元,出租机器设备取得租金收入330万元,接受一辆小汽车捐赠,不含税市价20万元,从联营企业分回投资收益300万元;当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是(  )万元。

A、85

B、100

C、60

D、40


【正确答案】 C

【答案解析】

根据企业所得税的规定,计算业务招待费扣除限额的基数为销售(营业)收入,包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。接受捐赠收入、投资收益不作为计算扣除限额的基数。业务招待费扣除限额=(16700 330)×5‰=85.15(万元)>100×60%=60(万元),所以税前允许扣除的业务招待费为60万元。

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