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知识点：现金监盘程序 审计目标：验证库存现金存在性。 监盘范围：企业各部门保管的所有现金，包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等。 监盘时间：一般选择在上午上班前或下午下班时进行。 监盘方式：突击盘点。 参加人员：出纳员、被审
知识点：识别和评估重大错报风险 （一）会计估计不确定性的影响因素 1.会计估计对判断的依赖程度； 2.会计估计对假设变化的敏感性； 3.是否存在可以降低估计不确定性的经认可的计量技术； 4.预测期长度和从过去事项得出的数据对预测未来事
知识点：选取并测试时考虑的因素 测试目的是应对管理层凌驾于控制的风险，选取并测试分录和调整时增加不可预见性。 1.对由于舞弊导致的重大错报风险的评估。 2.对分录和调整已实施的控制。 3.财务报告过程以及所能获取的证据的性质。 4.虚
知识点：由第三方保管或控制的存货 如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应： ①向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况； ②实施检查或其他适合具体情况的审计程序。其他审计程序可以作为函证的替代程序，也可以作为追加的审计程序。
知识点：利用内部审计工作 一、审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。 二、在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价： 1.内部
知识点：财务信息的重大不一致 （一）审计报告日前识别出 1.需要修改已审报表而管理层拒绝修改的，发表非无保留意见[审计未完，报告未交]。 2.需要修改其他信息而管理层拒绝修改的，与治理层沟通，并选择下列3项措施之一：增加其他事项段说明重大不一致[其他事项段1
知识点：利用专家的工作 1.外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所制定的质量控制政策和程序的约束。 2.当专家是项目组的成员时，专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分。除非另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分。 3.评价专家工作
知识点：应对舞弊导致的重大错报风险 （一）总体应对措施 1.在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果； 2.评价被审计单位对会计政策（特别是涉及主观计量和复杂交易的会计政策
知识点：项目质量控制复核 （一）总体要求 项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。 对应当实施项目质量控制复核的特定业务，如没有完成项目质量控制复核，不得出具报
知识点：销售交易的控制测试 1.测试重点：是否设计了高层次的调节和比对控制，是否生成例外报告，管理层是否及时调查所发现的问题并采取管理措施。 2.询问销售关键业绩指标，例如销售额和毛利率预算、应收账款平均收款期等。 3.考虑通过执行分析程序和截止测试对应收账
