正保会计网校高级会计师频道提供:本篇为高会考试《高级会计实务》第二章“企业投资、融资决策与集团资金管理”第二节重点精讲:融资决策,本节内容主要介绍企业融资方式决策。 【“企业融资方式决策”相关知识点】 1.权益融资方式 2.债务融资 3.企业集
基金销售机构内部控制(重点记忆) 一、内部控制概念、目标与原则 1.概念。根据2008年1月起施行的《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》,基金销售机构内部控制是指基金销售机构在办理基金销售相关业务时
基金会计核算的特点 (一)会计主体是证券投资基金 企业会计核算以企业为会计核算主体,基金会计则以证券投资基金为会计核算主体,基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人,其中前者承担主会
基金会计核算的主要内容(九类业务) 1.证券和衍生工具交易及其清算的核算 2.持有证券的上市公司行为的核算 3.各类资产的利息核算 各类资产利息均按日计提,并
基金财务会计报告分析(教材新增内容) 一、目的(三个) 评价基金过去的经营业绩及投资管理能力;通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况;预测未来的发展趋势,为基金投资者的投资决策提供
基金利润来源 利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。基金收入是基金资产在运作过程中所产生的各种收入。 1、利息收入 利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支
与基金利润有关的几个财务指标 1、本期利润 本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和,包括记入当期损益的公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益,也包括了未实现的估值增值或减值,是一个能够全面反映
封闭式基金的利润分配 《证券投资基金运作管理办法》第三十五条规定:“封闭式基金的利润分配,每年不得少于一次,封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现收益的90%。” 封闭式基金当年利润应先弥补上一年
开放式基金的利润分配 我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。 开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损,然后才可进行当年分配。 开放
货币市场基金的利润分配 《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定:“对于每日按照面值进行报价的货币市场基金,可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资,并应当每日进行收益分配。” 当日申购的基金份额