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内部控制缺陷认定 (一)内部控制缺陷的定义与分类内部控制缺陷是评价内部控制有效性的负向维度，如果内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现，即意味着存在内部控制缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分
内部控制评价的内容与核心指标 企业应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，并建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 (一)内部环境的评价企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战
内部控制评价 企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。设计有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在
内部控制评价的程序 企业开展内部控制评价工作，一般程序为：设置内部控制评价部门、制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。 (一)设置内部控制评价部门企业通常授权内部审计部门或者其他专门机构作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体
销售业务控制 (一)销售活动中的主要风险 1.销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 2.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 3.
业务外包控制 业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织(简称承包方)完成的经营行为。企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务，重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务。外包业务通常包括：研发
组织架构控制 组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际， 明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编 制、工作程序和相关要求的制度安排。其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机
财务报告控制 财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动
发展战略控制 发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实 施的长远发展目标与战略规划。发展战略可以为企业找准市场定位，发展战略是企业执行层 行动的指南，发展战略为内部控制设定了最高目标。 (一)发展战略制定与实施中的主
股权激励概述 股权激励主要是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员以及其他员工进 行的长期性激励。在我国，现阶段公司采用的股权激励方式主要有股票期权、限制性股票、 股票增值权、虚拟股票、业绩股票等。 1、股权激励的对象
