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　　商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。

　　一、商业承兑汇票

　　商业承兑汇票保贴是指对符合银行条件的企业，以书函的形式承诺为其签发或持有的商业承兑汇票办理贴现，即给予保贴额度的一种授信行为。

　　(一)特点

　　1.商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6个月;

　　2.商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天;

　　3.商业承兑汇票可以背书转让;

　　4.商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向我行申请贴现;

　　5.适用于同城或异地结算。

　　(二)重要属性

　　1.贴现金额：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。

　　2.期限：商业承兑汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。

　　3.利率：贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅度由中国人民银行确定。商业承兑汇票的贴现率一般要高于银行承兑汇票，但不超过同期限的贷款利率。

　　(三)产品特点

　　满足公司持有的商业承兑汇票快速变现的需求;相对于银行承兑汇票，手续方便，可以有效降低手续费支出，融资成本低，有利于企业培植自身良好的商业信用。对银行来说，相当于作了一笔贷款，且事先扣除了利息;如果汇票有货物背景，则还有货物抵押。在银行资金紧张时，还可再贴现融资。

　　(四)适用对象

　　该项业务适用于持未到期商业承兑汇票需现款支付的经工商行政管理部门(或主管机关)核准登记的信誉度较高，现金流较为充足，还款能力较强的企(事)业法人、其他经济组或个体工商户。

　　(五)申请条件

　　1.商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或主管部门核准登记的企事业法人或其他经济组织;

　　2.贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票;

　　3.要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的商业承兑汇票必须符合《票据法》，符合制度规定的商业承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求，汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样;

　　4.在贴现行开立存款帐户;

　　5.贴现申请人经济效益及资信情况良好;

　　6.银行要求满足的其他条件。

　　(六)申请资料

　　1.经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件;

　　2.背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票;

　　3.交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明;

　　4.与出票人(或直接前手)之间的增值税发票原件;

　　5.上年度及近期财务报表，以保证方式提供担保的还需提供保证人上年度及近期财务报表;

　　6.贴现行认为需提交的其他资料。

　　(七)申办程序

　　1.提交申请。提交书面申请书，即《商业汇票贴现申请书》，同时提交其他相关材料;

　　2.背书转让。经银行审批同意后，办理在商业汇票上背书转让和填制贴现凭证等手续;

　　3.使用资金。客户背书转让后，银行在扣除贴现利息后将相应的资金划转到客户指定的存款账户，客户即可使用贴现所得款项。

　　(八)使用方法

　　首先企业从银行买回来商业承兑汇票。买卖双方企业在交易过程中，约定使用商业承兑汇票支付。买方开出商业承兑汇票，盖上自己的财务章，然后交给卖方，买方拿到商业承兑汇票后，在票据到期日的前三天将票据交回给买方的银行，请求买方的银行从买方的账户上划款给卖方。

　　二、银行承兑汇票

　　银行承兑汇票，简称银票。是由采购方出票，向采购方开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在票据到期日无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

　　银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元(含)(实务中遇到过票面金额为1亿元的。)银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

　　【案例】

　　A公司向B公司买一批货物或者支付劳务什么的，总价款1000万，需要向B公司付款。但是A公司不想付现金给B公司。可能A公司没钱，或者暂时不想付给B公司现金，所以A公司就和B公司谈判，本公司要钱没有，要银行承兑汇票倒是有一张，B公司为了实现销售，就同意了A公司的条件。A公司就到了自己的开户银行，申请开立一张银行承兑汇票，这张银行承兑汇票的意思就是，A公司要给B公司付款，但是现在没钱，直接打个白条，B公司不认，现在A公司要开出一张汇票。请银行帮我做个付款承诺：这张汇票到期后，银行会到期无条件承诺兑付这张票据。银行同意后，A公司开出一张银行承兑汇票，银行在承兑行处盖章，A公司将这张票据交给B公司。B公司拿到银行承兑汇票后，到期日时，B公司将银行承兑汇票交回银行，银行负责将票据上的款项划给B公司。完毕。

　　流程如下：

　　(一)银行承兑汇票的出票人具备的条件

　　1.在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织;

　　2.与承兑银行具有真实的委托付款关系;

　　3.能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票;

　　4.有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。

　　5.与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。

　　6.能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

　　(二)银行承兑汇票的优点

　　1.对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。

　　2.对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。

　　3.相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

　　(三)适用于银行承兑汇票的公司

　　适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。

　　(四)银行承兑汇票的相关业务

　　1.银行承兑汇票包买

　　银行承兑汇票包买是指银行根据包买申请人(持票人)的申请，无追索权买入其持有的、由符合同业授信管理规定银行承兑的、以人民币计价的远期银行汇票的一种授信业务。

　　2.适用于银行承兑汇票包买的公司

　　(1)存在改善财务状况需求的大型集团客户，尤其是各级国资委监管的大型国有企业。

　　(2)财务制度较为严格，希望降低票据应收风险的企业，主要是大型外商投资企业。

　　3.银行承兑汇票包买的优点

　　(1)买方的最终付款风险转由银行承担，在基础交易真实合法的基础上，银行对已支付的贴现款项无追索权。

　　(2)卖方远期应收票据变为即期的现金收入，财务状况得到实质改善。

　　(3)卖方资金周转率提高，便利资金周转。

　　三、总结

　　总体来讲，银行承兑汇票和商业承兑汇票有以下的区别：

　　1.承兑人不同：银行承兑汇票是由银行承兑的，商业承兑汇票是企业承兑的。但是有些企业为了让交易对手接受自己的商业承兑汇票，会请银行帮忙，做保证兑付，就是在商业承兑汇票上盖上银行的承兑章，达到和银行承兑汇票一样的效果。

　　2.信用不同：一般来讲，银行承兑汇票的信用和支付效率要优于商业承兑汇票。因为大家都认为银行比较靠谱。但并不完全一样，有时候一张农商行开具的银行承兑汇票，就没有一张由大型上市或者国企公司开出的商业承兑汇票的信用高。

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