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林国泰

建筑业“营改增”风险应对及高新企业财务知识

林国泰 / 中国注册税务师

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课程背景

2015年12月28日召开的全国财政工作会议明确指出,2016年要全面推开“营改增”,将剩下的建筑业、不动产业、金融业和生活服务业全面纳入“营改增”,“营改增”将对建安企业纳税人资格选择、联营合作项目、企业集团公司经营管理方式、企业税负、企业财务税务管理的内部控制、组织架构、机构设置及权责分配、企业竞争力乃至战略实施等方面产生重大的影响。 成为高新技术企业将给企业带来企业所得税减免,研发费用加计扣除,设备加速折旧、政府扶持资金、品牌影响力上升等实实在在的好处,在最关键的高新企业申请与研发费用加计扣除阶段,财务应如何提前筹划,如何实施? 本课程全面介绍建筑安装业“营改增”税务实操与风险应对及高新企业财务知识,帮助企业顺利过渡。

课程目标

“营改增”税务实操与风险应对:增值税务知识、实操与风险、职责与内控调整 高新企业财务知识:高新企业申请与研发费用加计扣除相关财务知识

课程大纲

导引:营改增的背景、实施情况、时间表

**讲:营改增税收政策与解析

一、营改增之征税范围

二、营改增之纳税人和扣缴义务人

三、营改增之税率和征收率

四、营业税改增值税之计税方法

五、营业税改增值税之营业额

六、营业税改增值税之进项税额

七、 增值税进项或销项发票丢失与作废等处理方法

八、 增值税一般纳税人申报


第二讲:营改增对建筑业的影响及应对

一、营改增对建筑业税收负担的影响  

二、营改增后建筑业如何设立分支机构 

三、营改增后建筑企业如何安排分包业务

四、营改增后安装工程设备应当由谁提供  

五、营改增后建筑业能否进行挂靠经营

六、营改增后如何组织BT、B0T及EPC项目 

七、营改增后到境外施工在境内如何纳税

八、营改增后建筑业如何购进材料

九、营改增前后购置固定资产技巧

十、营改增前签订的合同处理方法 

十一、营改增前后发生的业务与取得开具发票的关系

十二、甲供材料合法开具发票与节税

十三、包工包料与装饰清包等工程发票据方法

十五、如何开具建筑企业垫资开发发票

十六、总分包工程发票

十七、完工工程已全额开具发票后折扣处理


第三讲: 营改增后增值税的会计处理

一、采购环节增值税会计处理 

二、销售环节增值税会计处理

三、视同销售业务增值税会计处理 

四、期末增值税处理与营业税处理有何不同

五、购入税控专用设备增值税会计处理

六、价外费用增值税会计处理


第四讲:营改增内控管理调整与制度修订完善

一、合同范本的修订与完善重点

二、营改增过渡期的安排

三、内部管理制度与流程修订


第五讲:高新企业财务知识

一、高新技术企业初审与复审财务相关知识

二、初审与复审各项指标口径及考核要求

三、高新收入如何界定与归集

四、研发费用如何界定与归集

五、关于研发费用加计扣除注意事项

六、深圳市高新申报、审核要点


总结及答疑互动

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