北京预算管理培训

企业全面预算管理的重要性已经不言而喻，它已成为企业管理中必不可少的工具。

然而，如今许多经营者将预算管理变成了一个纯粹的数字游戏，简单地设定目标，将目标分解到月度，并认为这样就完成了预算。

但是，没有相应行动计划的预算就像在沙滩上建立的城堡，无法抵御任何风雨的袭击。全面预算不仅仅是一堆数字，而是一系列管理过程，包括目标制定、计划、执行、控制、分析和考核等等。它是将企业绩效管理与战略执行力有机结合的系统管理工具，也是优化和提升战略执行能力以及综合管理水平的常见且核心的工作。通 过严格实施全面预算管理，可以有效降低支出并提升企业利润，这是每个企业都非常关注的重大问题。

本课程将通过理论讲解、实践操作和模拟演练，并结合国内具体案例分析，使学员更直观、更生动、更易接受地学习和掌握以下问题：如何合理拟定企业预算目标、制定实现目标的行动计划，并根据企业自身状况设计控制要点，确保预算得到有效实施。

●了解企业预算编制的基本流程、掌握主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法。

●理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任，掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具。

●懂得通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评。

●增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识。

第 一 讲：全面预算管理概述

案例导入：你所认为的全面预算

1、全面预算的概念

2、全面预算的作用与必要性

3、全面预算失败的常见原因

案例分析：生活中的全面预算

第二讲：全面预算管理体系之架构目标

一、全面预算管理的组织架构

1、预算组织架构的组成

2、预算组织架构的职责

课程互动：绘制全面预算编制线路图

二、全面预算的目标

1、预算目标确定的影响因素

2、企业不同发展阶段的预算目标

3、预算目标的分解

4、预算目标的博弈

案例分析：如何解决预算目标分解中的博弈问题

第三讲：全面预算管理体系之全面预算编制

一、预算编制的主要内容

二、预算编制的逻辑与流程

三、工作计划的编制

四、工作计划质询会

五、预算编制的方法

方法一：增量预算

方法二：零基预算

方法三：弹性预算

方法四：滚动预算（小调整）

案例分析：零基预算在预算编制中的应用

案例分析：滚动预算在预算编制中的应用

六、预算编制的十项必需准备工作

七、预算编制的部门分工

八、关键预算的编制方法

1、收入预算的编制

2、生产/服务成本预算的编制

3、费用预算

九、财务预算的平衡

1、财务部门在预算编制中的独特作用

2、预算平衡的方法

3、资金预算

第四讲：全面预算管理体系之全面预算的控制

一、PDCA管理循环

二、预算的执行控制

1、预算控制的两个着力点

2、关键预算控制的手段

3、现金预算控制的手段

4、预算外程序的设立

讨论：如何防止突击花钱

三、预算的分析

1、预算的差异

2、预算差异的分析方法

案例分析：生产过程中的预算差异分析

案例分析：经营结果中的预算差异分析

四、预算的反馈

1、定期召开预算分析会议

2、定制预算报告制度

3、定期组织预算审计

五、预算的调整

1、预算调整的原则

2、预算调整的前提

3、预算调整的权限

4、预算调整的前提

六、全面预算的考评

1、预算考评与KPI指标

2、预算的考核

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