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税务师师真题及答案
甲企业为增值税一般纳税人，2022年2月出售使用过的设备一台，适用简易计税办法计税(未放弃减税优惠)，取得含税收入103万元;出售包装物材料，取得不含税收入20万元。不考虑其他涉税事项，甲企业当月缴纳增值税( )万元。
A.4.60
B.2.40
C.5.60
D.14.45
【答案】A
【解析】选项A，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。故甲企业当月缴纳增值税=103÷(1 3%)×2% 20×13%=4.6(万元)。选项B不选，出售包装物材料误按照3%征收率减按2%计算。选项C不选，销售使用过的设备误用3%征收率计算。选项D不选，销售使用过的设备误用13%税率计算。
