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税务师师真题及答案
某出租车公司为增值税一般纳税人，2022年7月向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用10万元(不含税，下同);提供汽车车身广告位出租服务取得收入30万元;将公司一块空地申请作为停车场提供车辆停放服务取得收入10万元。该公司当月上述业务增值税销项税额( )万元。
A.6.10
B.5.70
C.4.50
D.6.50
【答案】B
【解析】选项B，出租车公司收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税，适用税率9%;车身广告位出租属于“有形动产租赁服务”，适用税率13%;车辆停放服务、道路通行服务等属于“不动产经营租赁服务”，适用税率9%。故当月上述业务增值税销项税额=10×9% 30×13% 10×9%=5.7(万元)。选项A不选，误认为收取管理费用适用税率13%。选项C不选，误认为三项业务均适用税率9%。选项D不选，误认为三项业务均适用税率13%。
