税务师培训培训网校哪个好？

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　　税务师师真题及答案

　　甲企业2022年3月以零售价格为65540元的自产产品与乙公司换取含税价格为47460元的原材料一批，乙企业另支付其交换差价18080元，交换货物均适用13%增值税税率。甲企业自产产品成本为45666元，成本利润率8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额(　　)元。

　　A.2080.00

　　B.6411.51

　　C.7540.00

　　D.5673.90

　　【答案】C

　　【解析】选项C，采用以物易物方式销售，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。故甲企业增值税销项税额=65540÷(1 13%)×13%=7540(元)。选项A不选，误以差价计算增值税销项税额。选项B不选，误以成本×(1 成本利润率)×增值税税率计算销项税额。选项D不选，误以成本×(1 成本利润率)÷(1 增值税税率)×增值税税率计算销项税额。