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【课程纲要】
一、企业现金流与企业效益----现金管理的重要意义
资金是企业的血液
企业经营与现金流量的内在关联性
现金流是企业活力的特征体现
二、企业持有现金的主要目的
支付动机
预防动机
投机动机
补偿动机
三、企业现金管理的内容、策略与内部控制
企业现金管理的内容
企业现金管理的策略
企业现金流的内部控制
企业现金流异常状态的观察与防范
四、运用现金流量表信息 强化企业经营与财务管理
企业现金流量的形成及控制
现金流量表信息与国际财务会计接轨
企业现金流量表信息的实务应用
企业现金流量表的主要功能
企业现金流量表的勾稽关系
企业现金流量表信息的指标扩展与应用
企业现金流量表信息的企业经营与现金流量控制规律
五、企业现金流量管理的案例分析
财务结构的案例分析
现金流分布的案例分析
现金流动态与趋势分析
附表：现金流量表
编制单位: 单位编码： 单位:元 币种:人民币
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项目 |
行 |
金额 |
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一、经营活动产生的现金流量： |
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销售商品、提供劳务收到的现金 |
1 |
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收到的税费返还 |
3 |
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收到的其他与经营活动有关的现金 |
8 |
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经营活动现金流入小计 |
9 |
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购买商品、接受劳务支付的现金 |
10 |
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支付给职工以及为职工支付的现金 |
12 |
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支付的各项税费 |
13 |
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支付的其他与经营活动有关的现金 |
18 |
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经营活动现金流出小计 |
20 |
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经营活动现金流量净额 |
21 |
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二、投资活动产生的现金流量： |
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收回投资所收到的现金 |
22 |
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其中：出售子公司收到的现金 |
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取得投资收益所收到的现金 |
23
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产而 收回的现金 |
25 |
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收到的其他与投资活动有关的现金 |
28 |
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投资活动现金流入小计 |
29 |
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产所 支付的现金 |
30 |
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投资所支付的现金 |
31 |
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支付的其他与投资活动有关的现金 |
35 |
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投资活动现金流出小计 |
36 |
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投资活动产生的现金流量净额 |
37 |
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三、筹资活动产生的现金流量： |
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吸收投资所收到的现金 |
38 |
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其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到 的现金 |
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借款所收到的现金 |
40 |
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收到的其他与筹资活动有关的现金 |
43 |
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筹资活动现金流入小计 |
44 |
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偿还债务所支付的现金 |
45 |
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分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 |
46 |
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其中：支付少数股东的股利 |
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支付的其他与筹资活动有关的现金 |
52 |
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其中：子公司依法减资支付给少数股东的现 金 |
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筹资活动现金流出小计 |
53 |
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筹资活动产生的现金流量净额 |
54 |
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四、汇率变动对现金的影响 |
55 |
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五、现金及现金等价物净增加额 |
56 |
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补充材料 |
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1、将净利润调节为经营活动现金流量： |
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净利润 |
57 |
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加：少数股东损益(亏损以“-”号填列) |
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减：未确认的投资损失 |
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加：计提的资产减值准备 |
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固定资产折旧 |
59 |
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无形资产摊销 |
60 |
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长期待摊费用摊销 |
61 |
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待摊费用减少（减：增加） |
64 |
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预提费用增加（减：减少） |
65 |
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处理固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失(减:收益) |
66 |
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固定资产报废损失 |
67 |
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财务费用 |
68 |
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投资损失（减：收益） |
69 |
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递延税款贷项（减：借项） |
70 |
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存货的减少（减：增加） |
71 |
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经营性应收项目的减少(减：增加) |
72 |
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经营性应付项目的增加(减：减少) |
73 |
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其他(预计负债的增加) |
74 |
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经营活动产生的现金流量净额 |
75 |
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2．不涉及现金收支的投资和筹资活动： |
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债务转为资本 |
76 |
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一年内到期的可转换公司债券 |
77 |
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融资租入固定资产 |
78 |
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3、现金及现金等价物净增加情况： |
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现金的期末余额 |
79 |
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减：现金的期初余额 |
80 |
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加：现金等价物的期末余额 |
81 |
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减：现金等价物的期初余额 |
82 |
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现金及现金等价物净增加额 |
83 |
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注：在上述企业现金流理论与实务的互动探讨中，理论、方法与案例融合贯穿、注重实务应用，结合企业财务活动与经营管理中的现金流进行理论思考与实践探索，体现企业现金流管理的实践性和实效性。
