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杨继美

民营企业老板如何成功破解财税疑难

杨继美 / 税务筹划讲师

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课程背景

老板的财富不是天上掉下来的!是他们带领家人、亲戚、朋友一步一个脚印脚踏实地干出来的。创业的过程,充满了冒险、刺激和欣慰,更充满了汗水、辛酸和艰难。不管如何,企业还是发展起来了,老板们还是成功了!有的老板还成为当地的知名企业家,甚至当选为政协委员、人大代表 然而,伴随着企业财富的增加,老板的财税风险也在急剧的加大:匮乏的财税知识导致看不懂企业的会计报表和纳税申报表,更不用说利用会计信息掌控企业的财税风险了;滞后的财务管理理念导致企业长期两套张并行,不仅财务信息混乱,还招致巨额的税收风险;落后的财务管理手段导致企业的财务工作滞后于业务的开展,不仅会计单据不规范,而且财务工作异常被动。“粗放式”的财务管理和“危机式”税收风险控制手段,使得老板只知道企业大体赚钱,但不知道到底赚了多少钱;老板只知道企业税收没有交足,但不知道到底欠多少税,有多少的滞纳金和罚款,更不知道自己背负多大的法律责任!民营企业的高财税风险往往导致企业一夜之间破产倒闭,辛辛苦苦创下的基业,顷刻化为乌有,痛心啊! 本课程将通过理论讲解与实例剖析,更直观、更生动、更容易接受地让学员详细了解企业财税风险的表现,查找企业财税管理中的漏洞,成功破解企业的财税疑难问题,确保企业长期健康发展。

课程目标

以浅显的语言、生动的实例,教给企业老板基本的财务管理知识 让老板认识税收对企业经营决策的影响 通过实例剖析企业日常财税管理的漏洞,充分描述企业的财税风险 给出规避财税风险的最佳途径——顾问专家外脑+企业管理层内脑

课程大纲

**部分  老板事业成功的两大要素

² 能吃苦受罪

² 做了自己熟悉的事情

² 业务出身的老板缺乏会计基础知识和税收知识

Ø 不知道会计科目是什么意思

Ø 分不清借和贷的含义

Ø 看不懂会计报表

Ø 不知道财务比率代表的经济意义

Ø 不知道税款是怎么计算出来的

Ø 不清楚自己身上的税务法律责任

² 企业是老板的企业,老板每天被动地做了好多财税决策

Ø 费用的审批报销

Ø 对外投资的决策

Ø 重大固定资产投资决策

Ø 企业的战略决策调整

Ø 客户信用决策

² 外行做了内行的事,导致企业财税风险急剧加大

Ø 老板的好多财务决策是凭感觉作出的

Ø 等税务局找上门来才知道企业漏税了

Ø 等法院的破产通知送上门了才知道企业已经破产了

第二部分  财会基础知识

² 资产

Ø 流动资产

Ø 非流动资产

Ø 资产是企业的经济资源

² 负债

Ø 流动负债

Ø 非流动负债

Ø 负债能为企业提供资金的支持,但也加大了企业的财务风险

² 所有者权益

Ø 实收资本

Ø 资本公积

Ø 盈余公积

Ø 未分配利润

² 收入

Ø 主营业务收入

Ø 其他业务收入

Ø 收入是利润的源泉

² 成本和费用

Ø 成本

Ø 管理费用

Ø 销售费用

Ø 财务费用

Ø 税收是企业的一项重要成本

² 利润

Ø 利润=收入-利润,利润是企业经营和管理成果的综合反映

Ø 企业有利润不一定就能生存,现金流才是企业生存的基础

Ø 缴税会抽血企业的现金流

第三部分 企业利润的黑洞——财务管理失控

² 出纳、财务人员携款潜逃——实例

² 仓库保管坚守自盗——实例

² 业务员偷吃回扣——实例

² 员工、会计多报费用——实例  打车费发票、吃饭发票、差旅费等

² 生产车间浪费——实例  余料不回收利用、成本无定额控制等

² 司机出车绕道办私事——实例

² 人浮于事、出勤不出力——实例

² 亲戚朋友员工借款不还——实例

² 执法部门的罚款——实例

第四部分  企业的不定时炸弹——税收风险

² 两套账让企业的老板坐在火山口上

Ø 90%的企业都是两套账

Ø 两套账是国家税法与企业老板意愿矛盾不可调和下的产物

Ø 会计和税法都不允许企业设置两套账

Ø 两套账让企业的老板坐在火山口上

² 会计单据不规范使得企业的税务账仍然漏洞百出

Ø 外账是专门对付税务机关的

Ø 会计单据不规范使得外账经不住税务机关的检查

Ø 会计数据失真经不住税务机关的纳税评估

Ø 会计单据不规范的表现:白条入帐、套写发票、单据等

² 账实不符是企业老板和财务人员的心腹之患,也是税务机关查处企业的杀手锏

Ø 90%的企业帐实不符

存货没有三级明细帐

帐面数大于实际数,虚抵进项税,虚增销售成本

帐面数小于实际数,会计数据反映部分经济业务

Ø 企业没有按规定确认收入和成本是造成账实不符的主要原因

Ø 账实核对、盘点库存是查处两套账的杀手锏

² 会计报表数据成为引导税务稽查人员的风向标

Ø 税务稽查的逆查法

Ø 会计报表税收风险五步诊断法

望:观察企业规模、企业文化、员工素质、业务流程、车间管理等

闻:倾听企业领导、财务、生产、销售、保管等人员汇报

问:询问企业生产流程和工艺、账务设置情况、财税处理方法等

切:把脉企业财税风险问题的症结所在,探求企业产生财税风险的根源

推:推算、预测企业财税风险的大小,定性描述企业的财务、税收风险

Ø 会计报表税收风险表现

货币资金余额过大或过小

存货帐实不符

固定资产折旧余额与企业成立时间不吻合

应付工资年末余额过大,虚提职工工资

虚计应付帐款,虚抵进项税

² 法规对偷漏税处罚规定

Ø 征管法的规定

Ø 刑法的规定

Ø 老板的法律责任

Ø 企业财务的责任

Ø 巨额补税和罚款导致企业的现金流断裂

第五部分  企业财税风险的破解

² 外脑

Ø 优势

Ø 劣势

² 内脑

Ø 优势

Ø 劣势

² 佳模式为外脑与内脑有机结合

Ø 发挥外部讲师团队信息优势、专业优势、高度优势、广度优势

Ø 发挥内部管理人员的熟悉企业优势、时间优势、人脉优势

² 如何聘请财税顾问公司

Ø 评估确定顾问需求

Ø 选定专业的财税顾问公司

Ø 如何配合顾问公司的工作

第六部分   先进理财理念的建立

² 税收风险事前消化

Ø 在经济事项发生之前就想到税收风险

Ø 在纳税义务产生之前就规避税收风险

Ø 税收筹划是企业的合法行为,高智商的活动

² 避税空间帐外寻找

Ø 产生纳税义务之后再避税就是偷税

Ø 关联交易避税

Ø 跨国避税

Ø 资本弱化避税

Ø 帐外的避税空间——天高任鸟飞

² 会计核算帐务规范

Ø 会计信息真实

Ø 原始单据规范

Ø 核算方法合规

Ø 会计数据严密

² 财税管理一账统领

Ø 坚决不做两套帐

Ø **税收筹划、财务预算、税收预算控制企业税负

Ø 高手做账,只做一套 

第七部分   主要税种的税收筹划

² 企业增值税

Ø 筹划

Ø 案例

² 消费税

Ø 筹划

Ø 案例

² 营业税

Ø 筹划

Ø 案例

² 企业所得说

Ø 筹划

Ø 案例

² 个人所得税

Ø 筹划

Ø 案例

² 土地使用说

Ø 筹划

Ø 案例

² 印花税

Ø 筹划

Ø 案例

² 房产税

Ø 筹划

Ø 案例

² 土地增值税

Ø 筹划

Ø 案例



 

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