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胡艳秋

智慧税务下成品油行业主要涉税风险与化解

胡艳秋 / 大企业税收风险人才库成员

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今非昔比,企业发展所依赖的法律环境、税收环境都在不断变化。关税法草案、增值税法草案,行政复议法修订草案也已提请全国人大常委会审议。5月15日施行的刑事案件立案追诉标准的规定(二)中,明确了多项涉税违法行为入刑新标准。比如虚开增值税专用发票罪,入罪数额提高了10倍。同时,国家税务总局令第51号 决定对《重大税务案件审理办法》修改了保密规定、组织听证的有关表述,国家税务总局令第52号发布了《税务稽查案件办理程序规定》(原来《税务稽查工作规程》),再加上《关于进一步深化税收征管改革的意见》确立的智慧税务远景和以数治税监管等新模式,都为企业在

一、把脉智慧税务精准监管税企新环境

(一)税企争议赖以产生的环境

1.依法治税大环境

2.以数治税新模式

3.智慧税务精准监管方向

(二)税企争议化解之术

1.化解争议的温和之术——有效沟通 情况说明

2.化解争议的主要方式——法律救济

二、日常征管精细下风险防范与应对

(一)增值税与企业所得税收入不一致引发的税企争议及化解

1.增值税与企业所得税纳税义务发生时间的把握

(二)企业对外支出没有发票税企争议及化解

1.未取得发票的税前扣除是否正确?合理情形?

2.不合规发票能否绝处逢生?政策依据?

三、风险管理趋紧下风险防范与应对

(一)增值税发票核查怎样做才能有效支持经济业务的实质

1.沟通以明确中枪原因

2.真诚说明涉税发票及相关业务实质

(二)如何解决异常凭证风险管理

1.明晰:五种增值税异常凭证的认定

2.寻道:以有力的证据链求有利的化解之道(实例探知)

列入异常凭证范围且已抵扣进项税额的,一律进项转出?

对税务机关认定的异常凭证存有异议,该如何处理?

(三)成品油行业涉税风险与应对

1.成品油消费税管理难点

2.成品油企业不同环节风险管控

采购环节、生产环节 、销售环节 、储运环节 、资产管理及

特殊事项

3.案例解析:成品油变票

四、税务稽查重拳下的风险防范与应对

(一)1.退休返聘等典型用工模式中,劳动关系还是劳务关系的税企争议

2.案例探知

(二)掌握法律适用的技巧——国家税务总局公告2014年第39号……

1.多项涉税违法行为入刑新标准的明确

2.楚河汉界:一般涉税违法行为与涉税犯罪(案例探知)

3.善恶分明:虚开发票行为涉税争议与化解(案例探知)

ü “三流一致”前世今生

ü “善意取得”的要件

ü 企业所得税税前扣除争议

ü 滞纳金处理争议

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