【课程背景】

总公司和分公司是企业在发展到一定阶段后的常见产物，在会计核算及税收计算方面由于主体不同，总分公司存在一定的联系和区别，正确进行总公公司财税处理对提高公司的合规运营和提升管理效率具有重要意义。本课程针对上述背景，以目前一般总分公司从设立过程面临的财税问题为出发点，对总分公司的会计核算进行详细讲解，对涉及税种逐一阐述，并以案例形式，帮助学员进一步加深认识，把握重点。本课程将会计与税务结合起来，应用性较强。

【课程收益】

Ø 了解总分公司基本架构

Ø 掌握总分公司各自的会计核算重点、难点及关联

Ø 掌握总分公司各自涉及的主要税种，并逐一进行解析

Ø 以案例形式介绍总分公司合并纳税应注意的相关问题

【课程特色】语言平实，脉络清晰，易于理解；建立总分公司财税全局观，对总公司、分公司的区别和各自应把握的财税重点逐一进行讲解，便于针对不同主体从事或指导相关财税工作；案例讲学，理论联系实际，帮助受众扫清总分公司财税障碍，应用性强。

【课程对象】董事长、总经理、各级中高层管理人员、公司财税人员及对总分公司财税感兴趣的人士。

【课程时间】8小时

【课程大纲】

一、 正确辨识总分公司

1、概念及特征

2、组织架构

【案例1】总分公司展示

二、总分公司的会计处理

1、分公司的核算分类

2、向分公司拨付资金

3、向分公司拨付资产

4、拨付销售物品

5、拨付非销售物品

6、拨付日常办公用品

7、分公司发生成本费用

8、期末处理

9、报表编制

【案例2】总分公司核算展示

三、总分公司纳税要点概述

1、我国目前税种类型、收入级次及征收部门

2、纳税原则

3、汇总纳税

四、 总分公司纳税要点解析

1、增值税

2、消费税

3、企业所得税

4、个人所得税

5、资源税

6、城市维护建设税

7、房产税

8、印花税

9、城镇土地使用税

10、土地增值税

11、车船税

12、车辆购置税

13、烟叶税

14、耕地占用税

15、契税

16、环境保护税

17、船舶吨税

18、关税

【案例3】相关税种举例解析

五、 总分机构汇总纳税举例

1、增值税、消费税总机构汇总纳税

【案例4】

2、企业所得税汇总纳税

【案例5】

六、 总结