课程背景：

“新冠肺炎疫情”，对经济社会影响的强度超预期，引发国际、国内政治、经济矛盾的深化。金融市场对外部冲击高度敏感，市场异常波动风险不容忽视。

造成国内银行金融机构信贷资产质量逐季下滑，甚至“前清后冒、边清边冒，清的没有冒得快”的被动局面，既不利于金融机构资产规模的发展壮大，又阻碍了金融机构经营业绩的提升。尤其是当“应延尽延”政策过后如何面对、化解信贷资产质量下降矛盾缺乏足够的警惕和超前的保全意识。

因此，银行业金融机构，如何帮助授信工作人员从本质上认识信贷业务的字质，自觉转变和提升对信贷业务规律的认识，进一步增强对信贷风险的识别能力与防控能力，对后疫情时代银行信贷资产会出现较大困难的可能性，积极排查、寻找过往授信业务中存在的缺陷、漏洞，有效利用当前“应延尽延”相对宽松的金融环境，在延期业务操作中采取积极措施予以弥补与消除，有效应对后疫情时代银行信贷不良贷款可能出现上升的被动局面，未雨绸缪，保持高度警惕和超前的保全意识。

针对商业银行当前普遍存在的“发展与风控”矛盾突出的特点，本培训将以理念转变为导向，案例剖析为方法，掌握操作为根本，业绩提升为目的，从信贷角度出发去看财务在信贷业务风控中作用，重点放在“信贷财务风险的识别与防控”以及“财务指标在贷后管理中运用”两个方面。

课程收益：

**案例剖掌握一般财务信息甄别和“三表”勾稽关系在信贷业务中的实际运用能力;**大量案例有效地、快速识别一般的财务舞弊现象。

课程对象：国有大银行、股份制银行、城商行、农商行、农信社(担保公司、租赁公司)等各类银行的经营单位分管领导，信贷业务主管、客户经理(有信贷从业经验者)，亦适用干融资租赁公司、融资担保公司等非银行金融机构的授信业务人员

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲：

一、发现企业财务造假的线索

1. 哪些行业容易出现造假情况

2. 对比同行公司-固定资产/产能/毛利等

3. 现金和现金等价物-大存大贷现象和存款利息异常

4. 其他因素-上市费/律师费/审计费/CFO辞职或会计事务所变更

5. 案例:贤丰控股董秘跳楼/中毅达高管集体辞职

二、收入与成本操纵造假

1. 常见收入与成本操纵造假问题及识别

2. 提前确认收入-白酒企业利用预收款调控利润

3. 违规确认/销售退回-提前确认收入/下期

4. 大额销售退回有关无中生有-绿大地虚构销售等

5. 税务操纵-假发票或多公司对开/税收优惠

6. 虚减采购成本-振隆特产等造假案例

7. 案例:科龙电器寅吃卯粮、透支未来收入

三、费用操纵造假

1. 常见费用操纵造假问题及其识别方法

2. 费用资本化处理-科技企业研发费用资本化

3. 关于虚减费用问题-攀钢钒钛等利用政府补助冲减成本

4. 应收账款少提坏账、资产减值与折旧

5. 案例:**费用资本化将费用推至未来

四、资产操纵造假

1. 常见资产操纵造假问题及相关识别方法要点总结

2. 虚构银行存款-伪造银行单据/应收票据异常

3. 虚构应收账款-实际控制的客户配合造假

4. 虚构存货、在建工程、固定资产等

5. 大股东垫资-IPO前体外注资/IPO后套现或挪用

6. 案例:万福生科财务造假总结

五、现金流操纵造假

1. 常见现金流操纵造假问题及相关识别方法总结

2. 虚构资金循环-东方电子造假

3. 案例分析关于现金结算-诸多农业类企业

4. 虚构海外客户-银广夏等

5. 空壳公司与虚构现金流-绿大地等

6. 案例:瑞幸咖啡(LK)财务造假之深度分析

六、浑水公司识别财务造假

1. 浑水究竟是家怎样的公司

2. 被浑水狙击的公司是否有共同点浑水公司识别财务造假秘诀

3. 浑水的做空方法和思路

4. 案例:辉山乳业造假的财务识别要点

七、透视康美药业财务舞弊

1. *公司暴雷事件回顾

2. 公司基本情况及业务介绍更正内容及注意事项差错更正的

3. 真实的故事康美药业背后的审计机构关于保留意见

4. 能否撇清责任·财务舞弊综合分析及要点总结

八、会计舞弊初识

1. 关于会计舞弊目的是什么

2. 常见虚假财务报告有哪些类型

3. 侵占资产的主要方式及其案例解析

4. 财务造假方法(会计方法VS非会计方法)

九、经营造假主要手段

1. 内部经营文件或经营数据造假

2. **关联方或关联方交易造假与交易对手之间的交易来作假

十、上市公司财务舞弊手段识别

1. 虚增收入粉饰报表

2. **隐瞒费用虚增利润利用关联交易来舞弊

3. 掩饰交易或事实进行财务造假

4. 虚增资产、资金体外循环.非常规交易的财务舞弊解析