财务预算管理

财务是所有战略的执行结果。在企业经营管理过程中，通过预算如何将战略目标转化为实际行动是至关重要的。我们常说：“凡事预则立，不预则废”。预算管理是基于科学市场预测，利用价值和价值形式对企业未来的内部生产经营活动进行规划、控制和协调。近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验在我国企业中越来越受到重视和认可。然而，在实际工作中仍存在一些误区和盲点。例如，预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施，以及对预算控制和考评等方面的重视不够，导致预算工作效果达不到预期。

本课程将通过理论讲解和实践操作手法演示，并结合具体国内实例进行分析。我们将以更直观、更生动、更易接受的方式让学员学习和掌握以下问题：如何编制合理的预算并有效地实施？如何根据企业的状况设计控制要点？如何建立适合企业自身情况的内部控制系统？如何充分利用预算作为管理工具来控制公司的整体运作？

导引：一般公司是如何做预算的

准备篇：了解全面预算，做好准备工作

第 一讲：全面预算概述

1. 从传统的财务预算到全面预算管理

2. 全面预算管理的基本理念

3. 全面预算管理的特点和作用

4. 全面预算管理的主要内容

5. 预算的作用

——全面预算管理是一种资源战略；为公司发展设定方向；实现绩效和成本管控的有效路径；实现整个公司的优化配置

案例：一公司5年的规划如何和预算目标基本一致的

第二讲：预算准备

一、预算中涉及的会计方法与政策

1. 预算的口径和财务报告口径的统一

2. 预算相关的会计前提

3. 涉及的专业方法

二、全面预算的逻辑起点

1. 产品产量

2. 产品销量

3. 公司战略目标

三、编制预算方法

方法1：历史数据调整

方法2：零基预算

方法3：弹性预算

四、公司战略的制定及分解

1. 制定公司五年战略目标

2. 分解公司战略目标

案例：预算手册及预算制度

编制篇：进行四大预算内容编制，全面完善编制

第一讲：销售预算的编制

一、市场预测与分析

1. 市场预测的主要指标

2. 市场预测信息的采集途径

二、销售数量预测

三、销售价格预测

1. 毛利与成本假设

2. 营销策略预决策

四、销售收入的预算制定

1. 信用与预收款

2. 月度销售收入分解

3. 利润中心报表

4. 会计要素

五、销售预测及方案制定

1. 销售成本、营销费用预测

2. 项目式销售预算制定

工具：预算损益表

工具：营销行动方案

六、销售预算报告与质询准备

七、销售预测反馈系统的建立

八、销售预算的执行反馈与调整

举例：一连锁企业的销售预测表

第二讲：产品预算的编制

1. 产品规划

2. 研发项目预算

3. 产品标准成本预计

4. 生产预算

5. 会计要素预算（成本、采购、存货）

案例：以一个公司预算编制来看产品预算的编制

第三讲：投资与资金预算

一、投资预算

1. 投资预算的范围和责任部门

2. 投资预算的明细

3. 折旧与固定资产

二、资金预算

1. 资金需求与信贷额度

2. 资金预算明细

举例：现金预测样表

第四讲：费用与人员预算

一、费用预算的基石

1. 费用预算分类

2. 人员预算与组织架构

3. 费用预算编制原则

4. 成本中心与利润中心的设置

模板：费用预算明细模板

练习：具体预算方法案例演练

二、费用预算的注意事项

1. 各项费用的历史数据

2. 可控费用与不可控费用

3. 变动费用与固定费用

4. 集中采购部门与使用部门

5. 定额消耗费用的额度制定

6. 公共费用分摊的原则制定

7. 费用预算的前后顺序

案例：一公司编制的费用预算表

练习：以一个家庭案例来演练预算

管理篇：明确职责，高效进行预算管理

第一讲：预算的执行人——财务人员在预算中的作用

1. 职业经理人的预算技能

2. 预算技能的培训内容

3. 不同组织的预算职能

4. 预算编制的一般安排

5. 财务部的预算角色

6. 财务总监的预算角色

案例：财务部预算职责表

第二讲：预算管理——滚动预算、执行、分析

一、预算需要调整怎么办

1. 有效解决方式：滚动预算

2. 需要考虑的内容：时机、指标、说辞、项目形式、发布

二、滚动预算的作用

1. 能够及时给到管理层关于未来经营的*预测画面

2. 在资金变动的时候,更加有效进行资金管理

三、滚动预算的编制

1. 销售预测的编制

2. 重要项目调整

3. 费用预测滚动

4. 资金预测滚动

四、预算跟踪与分析

1. 预算执行情况分析：月度分析案例

2. 预算差异分析：预算评估案例分析

3. 预算与KPI结合：实现与绩效管理结合

练习：滚动预算编制案例演练

第三讲：难点突破——常见的预算管理难点分析

一、产品预算难点分析

1. 产供销计划的协调

2. 产品绩效难设置

3. 产能、投入产出

二、费用预算难点分析

1. 成本控制方法的实施

2. 可控费用与不可控费用的分析

3. 费用预算额度的讨价还价

三、销售预算难点分析

1. 销售预测的准确性

2. 与绩效考核容易冲突

3. 业务部门的不配合

4. 市场营销费用的控制

四、关于目标准确性的理解

1. 预算中的追求完美

2. 管理与控制之间的关系

五、中小企业预算结症

1. 预算管理的思想观念的误差

2. 预算证据不充分

3. 过于模式化

4. 预算批准中的非客观因素大

六、改变关于预算管理的习惯误解

1. 预算执行不下去

2. 业务审批程序不规范

3. 信息系统薄弱

4. 执行结果无效