土木工程审计培训

第 一 篇  土木工程开工前审计

第 一 讲  土木工程审计概述

审计：概念、范围

工程项目：概念、范围

工程审计：概念、范围

土木工程审计：概念、范围

土木工程审计的内容

第二讲  土木工程项目决策阶段审计

主要审计目标

主要审计对象：项目建议书、项目可行性研究、投资概算、财务经济分析等。

主要审计内容：合规性审计、合法性审计、可行性审计等。

主要审计依据：预算法、环境保护法等法律法规。

主要审计方法：访谈法、抽样法、跟踪审计法、分析法等。

主要审计工作底稿：调查问卷、采访笔录、抽样分析表、跟踪记录、审计建议书等。

土木工程项目决策阶段审计案例分析

第三讲  土木工程勘察设计审计

主要审计目标

主要审计对象：设计方案、设计概算、施工图等。

主要审计内容：行政性审查、技术性审查、建设施工图设计审计、结构施工图审计审计、设计变更管理审计、设计资料管理审计等。

主要审计依据

主要审计方法：分析性复核法、复算法、文字描述法、现场检查法等。

主要审计工作底稿：相关原始资料复印件、现场访谈记录、现场核查汇总表、勘察设计项目分析表、勘察设计审计建议书等。

土木工程勘察设计审计案例分析

第四讲  土木工程招标投标审计

锚点主要审计目标

主要审计对象：工程量清单、投标标价、合同价款、设备材料采购等。

主要审计内容：招标条件可行性完备性审核，招标内容范围、方式，程序、文件审核，工程量清单、招标控制价审核，投标资格审核，开标审核，评标审核，定标审计等。

主要审计依据

主要审计方法：观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场核查法等。

主要审计工作底稿：相关原始资料复印件、调查问卷、招投标观察记录表、招标投标分析表、招标投标审计建议书等。

土木工程招标投标审计案例分析

第五讲  土木工程合同审计

主要审计目标

主要审计对象：合同内控管理制度、勘察设计合同、施工合同、总承包合同、设备材料采购合同、委托监理合同、造价咨询合同、合同履行等。

主要审计内容：

合同内控管理制度审计：概念、作用、主要内容、主要审计方法等。

勘察设计合同审计：概念、作用、主要内容、主要审计方法等。

施工合同审计：概念、作用、主要内容、主要审计方法等。

总承包合同审计：概念、作用、主要内容、主要审计方法等。

设备材料采购合同审计：概念、作用、主要内容、主要审计方法等。

工程合同履行审计：合同履行审计、合同变更审计、工程签证与索赔审计、终止合同审计等。

审计依据

主要审计工作底稿：相关合同复印件、XX合同分析表、综合分析表、合同审计建议书等。

土木工程合同审计案例分析

第六讲  土木工程造价审计

一、概述：工程造价、工程造价确定过程、土木工程造价审计等。

二、土木工程造价构成

（一）建筑工程造价构成

1、建设工程造价工程：投资构成、设备及工器具购置费、土地使用费、与项目建设有关的其他费用、预备费、铺底流动资金等。

2、建筑安装工程造价构成：人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规范等。

（二）桥梁工程造价构成（本部分在其他课程讲授，请咨询陈军才老师）

（三）公路与道路工程造价构成（本部分在其他课程讲授，请咨询陈军才老师）

三、土木工程造价审计

（一）土木工程概算审计

1、主要审计内容：编制依据、编制深度、设计概算的内容等。

2、主要审计依据

3、主要审计方法：对比分析法、查询核实法、联合会审法等。

4、主要审计工作底稿：对比分析表、查询核定表、会审表、核算审计结论表等。

5、土木工程概算审计案例分析

（二）土木工程预算审计

1、主要审计内容：工程量清单审计内容、施工图预算审计内容、合同价审计内容等。

2、主要审计依据

3、主要审计方法：全面审计法、分组计算审计法、对比审计法、重点审计法等。

4、主要审计工作底稿：相同或近似工程对比分析表、费用对比分析表、分部工程和分项工程对比分析表、人工材料机械消耗指标对比分析表、预算审计汇总表等。

5、土木工程预算审计案例分析

（三）土木工程竣工结算审计（本部分内容根据工程完工进度进行）

1、主要审计目标

2、主要审计内容：合同及履行情况审核、经济指标审查、工程量审查、工程变更与现场签证审查、材料与设备费审查、竣工结算与设计概算对比等。

3、主要审计依据

4、主要审计方法：全面审计法、重点审计法、现场检查法等。

5、主要审计工作底稿：各项工程检测报告、现场检查表、现场征询表、各种签证、合同及履行情况分析表、工程量审查表、竣工结算与设计概算对比分析表等。

6、土木工程竣工结算审计案例分析

四、土木工程造价审计建议书

五、工程开工前审计报告（对决策、勘察设计、招标投标、合同、造价等审计分析总结）

第二篇  土木工程实施期审计

第七讲  材料设备采购审计

一、主要审计目标

二、主要审计对象：工程材料、工程设备、工程物资等。

三、主要审计内容：材料、设备、物资等内部控制制度、各类采购原始单据等。

四、主要审计依据：内部控制制度、采购合同等。

五、主要审计方法：抽样法、核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法、实地清查法、观察法、网上比价法、控制测试、实质性程序等。

六、主要审计工作底稿：抽样调查表，材料盘点表，设备盘点表，XX材料或设备入库、领用、结存汇总表、复算表、材料设备质检报告、材料设备采购审计建议书等。

七、材料设备采购审计案例分析

第八讲  土方工程审计

一、土方工程审计概述：土方工程、土方工程审计、场地标高、场地平整、基坑（槽）土方、降水、土方的填筑等。

二、主要审计目标

三、主要审计对象：场地平整、基坑（槽）开挖、地坪填土、路基填筑及基坑回填土等。

四、主要审计内容：基坑支护结构（土钉墙、水泥土搅拌桩、板式支护结构等）、基坑土方开挖、土方填筑、质量控制审计等。

五、主要审计依据：设计图、施工图、施工技术规范等。

六、主要审计方法：现场核查法（土钉墙施工步骤、水泥土搅拌桩施工工艺、轻型井点施工等）、核对法、分析法、开挖取样法、询问法等。

七、主要审计工作底稿：现场核查表、询问调查表、核对分析表、开挖取样分析表、土方工程审计建议书等。

八、土方工程审计案例分析

第九讲  桩基础工程审计

一、桩基础工程审计概述：桩基础、桩基础工程、桩基础工程审计、混凝土预制桩、钢桩、灌注桩等。

二、主要审计目标

三、主要审计对象：混凝土预制桩、钢桩、灌注桩等。

四、主要审计内容：混凝土预制桩的沉桩、灌注桩成孔方法、质量控制审计等。

五、主要审计依据：设计图、施工图、施工技术规范等。

六、主要审计方法：现场核查法（打桩顺序、打桩方法、干作业成孔、泥浆护壁成孔等）、询问法、核对法、分析法、加载法（质量控制由外部专业机构进行）等。

七、主要审计工作底稿：现场核查表、询问调查表、核对分析表、外部专业机构出具的鉴定报告、桩基础工程审计建议书等。

八、桩基础工程审计案例分析

第十讲  混凝土工程审计

一、混凝土工程审计概述：混凝土工程、混凝土结构工程、预应力结构、混凝土工程审计、钢筋工程、模板工程、混凝土工程材料、先张法施工、后张法施工等。

二、主要审计目标

三、主要审计对象：混凝土工程材料（材料合格证、材料性能检测报告、材料性能进场复验报告等）、混凝土结构工程、预应力混凝土工程等。

四、主要审计内容：工程材料（水泥、骨料、钢筋、模板、砂石料等）、混凝土浇筑、先张法施工、后张法施工、质量控制审计等。

五、主要审计依据

六、主要审计方法：现场核查法（混凝土浇筑工艺、先张法施工等）、实地清查法、询问法、核对法、分析法、超声回弹综合法（由外部专业机构进行）、钻芯法等。

七、主要审计工作底稿：现场核查表、询问调查表、核对分析表、实地清查表、外部专业机构出具的鉴定报告、混凝土工程审计建议书等。

八、混凝土工程审计案例分析

第十一讲  土木工程其他审计

一、砌筑工程审计

1、概述  2、主要审计目标  3、主要审计对象   4、主要审计内容

5、主要审计依据  6、主要审计方法   7、主要审计工作底稿

8、审计案例分析

二、钢结构工程审计（讲授方向同本讲一）

三、脚手架工程审计（讲授方向同本讲一）

四、结构吊装工程审计（讲授方向同本讲一）

五、防水工程审计（讲授方向同本讲一）

六、装饰工程审计（讲授方向同本讲一）

七、桥梁工程审计（本部分在其他课程讲授，请咨询陈军才老师）

八、公路与道路工程审计（本部分在其他课程讲授，请咨询陈军才老师）

九、土木工程实施期审计报告（对土方、桩基础、混凝土、砌筑工程等审计分析总结）。

第三篇  土木工程竣工验收后审计

第十二讲  土木工程竣工决算审计

一、土木工程竣工决算审计概述：决算与结算的区别、土木工程竣工决算审计等。

二、主要审计目标

三、主要审计对象

四、主要审计内容：竣工验收、资金来源、投资支出、结余资金、建设工期、工程质量等。

五、主要审计依据

六、主要审计方法：调查法、复核法、抽查法、加载法、超声回弹综合法（由外部专业机构进行）等。

七、主要审计工作底稿：调查表、复核分析表、抽样调查分析表、专业机构鉴定报告等。

八、土木工程竣工决算审计报告

九、土木工程竣工决算审计案例分析

第十三讲  土木工程绩效审计

一、土木工程绩效审计概述：绩效、绩效审计、土木工程绩效、土木工程绩效审计等。

二、主要审计目标

三、主要审计对象

四、主要审计内容：土木工程项目管理审计、土木工程项目投资效益审计等。

五、主要审计依据

六、主要审计方法：审阅法、观察法、调查问卷法、利用文献资料法、比较分析法、案例研究法、专家工作法等。

七、主要审计工作底稿：审阅分析表、观察分析表、调查问卷、比较分析表等。

八、土木工程绩效审计报告

九、土木工程绩效审计案例分析