企业重组税务规划培训

企业在发展过程中，经常会遇到合并、分立、股份制改造、股权（资产）并购、划转，这些行为的背后往往会涉及到增值税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税，有时金额巨大，如何充分利用财税政策？

第一讲 企业所得税

一、财税【2009】59号

1. 债务重组    

2. 股权（资产）收购

3. 合并

4. 分立

5. 股权支付

6. 一般性税务处理规定及案例解析

7. 特殊性税务处理规定及案例解析

二、资产划转

1. 纵向划转规定及案例解析

2. 横向划转规定及案例解析

三、非货币性资产投资

1. 视同销售

2. 技术入股

3. 公益股权捐赠

四、混合性投资

1、适用41号公告企业所得税税务处理的前提条件

2、金融企业同期同类贷款利率确定

五、永续债

1、符合规定条件的永续债

2、发行永续债，适用的税收处理方法的确定

六、企业清算

1、被清算企业层面

2、股东层面

七、国企的特殊政策

1、国有独资企业或公司改制上市资产评估增值

2、全民所有制企业公司制改制

第二讲  个人所得税

一、股权转让

1、股权转让收入明显偏低

2、企业转增股本

3、股息红利差别化政策

4、个人转让合伙企业中的财产份额

二、非货币性资产投资

1、技术入股

2、股权激励

3、不公允增资

三、终止投资经营收回款项

1、有限公司

2、合伙、合营

3、股份制改造

四、对赌

1、企业所得税

2、个人所得税

第三讲  增值税

一、投资

二、合并、、分立、出售、置换

1、不征收增值税项目

2、增值税留抵税额处理

第四讲  土地增值税

一、改制

1、非公司制企业整体改制

2、不改变原企业的投资主体

二、合并

三、分立

四、投资

五、原企业投资主体存续

六、以股权转让名义转让房地产

第五讲  契税

一、改制

二、合并

三、分立

四、投资

五、划转

第六讲、印花税

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑