一、银行授信业务操作的审计要点

1、授权管理的审计

2、凭证和记录的审计

3、授信业务操作环节的审计

  (1)调查环节审计(2)审查环节审计(3)贷后管理环节审计(4)决策环节审计

二、 信贷管理控制稽核

1、制度执行情况

l 严格贷款逐级审批制度

l 授信条件是否落实

l 贷款三查制度

l 三岗分设情况

l 会办制度

l 利率执行

l 检查贷款科目是否混用

l 贷款展期

l 关系人贷款

l 有无自批自贷行为

l 有无发放冒名顶替贷款

l 跨地区贷款

l 有无帮助企业转贷情况

l 违规为企业或个人拆借资金担保

l 贷款合同专用章登记制度

l 不良贷款的认定

l 不良贷款是否按规定催收

l 呆账核销申报、审核、核销

l 已核销呆账贷款，账销案存

2、依法管贷情况

l 抵押手续方面：他项权证,估价，抵押率，合同编号，贷款金额，董事会决议、同意抵押决议书，第三人抵押承诺书，抵押物是否参加保险

l 质押手续方面：质押物合法，他人出质承诺书，质物是否进行冻结止付，质物期限

l 保证手续方面：保证资格，贷款展期，公司决议书，是否存在相互担保、循环担保的情况

3、贷款档案管理方面

l 企事业单位贷款档案：基本信息、财务信息、重要文件、贷后检查记录

l 自然人、一般客户和其他客户档案

三、企业财务报表分析与财务舞弊识别

1、财务会计报表的形式审核

2、财务会计报表间勾稽关系的审核

3、重要会计科目的审核

4、财务报表异常情况审核

5、会计舞弊识别分析

l 经验分析法

l 勾稽关系显示端倪

l 现金流量表结构分析

l 关注审计风险较大的科目

l 异常波动指标分析

l 会计资料中的舞弊

l 原始凭证中的舞弊现象

l 记账凭证中的舞弊现象

四、 有效的沟通方式

1、口头沟通技巧

l 明确目的

l 获取信任

l 设计提问

l 耐心倾听

l 注重闲聊

l 身体语言

2、如何提供沟通有效性

l 心理素质

l 业务技能

l 交往技巧

l 坚持原则

l 对顽固敌对情绪的应对能力

3、谈话技巧

l 获取信息的方法技巧：重复谈话、利用矛盾、“容许”编造谎言

l 分散注意力的方法技巧：自由交谈、声东击西、四面出击

l 施压给被调查人的方法技巧：使用证据、跳跃发问、引而不发

l 影响思想情绪的方法技巧：消除对立、造成紧张、减轻压力、掌握语速、出其不意