课程背景：

  地产业业务复杂，关联性交易多，涉税政策由于土地增值税的存在而更加复杂，在税务征管方面地方性政策特别多，由于系地方财政收入的重中之重，也成为税务征管查的囊中之物，争议特别多，妥善处理一系列争议，他山之石可以攻玉，有效避免不必要的损失，维护自身的合法权益。

课程收益：

结合房地产开发全流程痛点难点，以流程为节，以税种为点，铺陈缕述，**全案例的形式，描绘出一幅房地产涉税疑难点精解图，助力地产企业在宏观调控不放松，经济下行未见底的形势下，实现事前规划，事中把控，事后应对的涉税防控安全网络。

课程时间：1-2天，6小时/天。

课程对象：企业中高层管理者、财务总监、审计总监、财务（审计）经理及财务、审计人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲

**讲  开发环节

案例一：购置开发用地闲置期间借款费用资本化还是费用化案例

案例二：老项目情况下如何与建筑承包商、材料供应商议价

案例三：一般项目情况下如何与建筑承包商、材料供应商议价，质保金如何约定

案例四：简易、一般项目之间的预缴税款与应纳税款是否可以互抵

案例五：篡改备案节点规避成本结转案例

案例六：土增税成本分摊方法的187号文“或”理解的争议案

案例七：母公司派驻管理人员土增算成本还是费用的争议案

案例八：政府补助土增算冲减成本还是计入营业外收入的“因”字理解争议案

案例九：分项目、分类型清算中的普通标准住宅、非普通标准住宅、其他的理解

案例十：老生常谈的地下车库、会所等配套设施的土增处理争议

第二讲  销售环节

案例十一：预售环节各税种会计处理，预计毛利率的企税计税基数如何界定？

案例十二：一般计税方法会计的抵减销项税额在土增税清算时为什么要调整？

案例十三：会计预收账款与税法预收款界定的异同及对各税种的影响

案例十四：客户购房款部分转交政府背后的少纳税款稽查案

案例十五：售后回购的处理

案例十六：售房送面积、送装修、送礼品的增值税、企业所得税、土增税处理差异

案例十七：土增税清算后企业所得税申请退税案例精析

案例十八：土增清算税企双方权限界定引发的行政复议胜诉案

案例十九：预售环节开具发票与销售环节开具发票的四种不同情形

案例二十：营销设施的企税、房产税、土增税处理差异

第三讲  融资环节

案例二十一：售后回租的处理

案例二十二：统借统还的增值税与企业所得税处理

案例二十三：集团内融资的增值税与企业所得税处理

案例二十四：非集团内融资的增值税与企业所得税处理

案例二十五：各类资管产品的股息利息税法支付界定

案例二十六：成立法人与非法人的向对方融资界定

案例二十七：项目跟投制下的个人所得税规划

案例二十八：土增税利息费用化与资本化的会计与税务处理调整

第四讲  法律救济

案例二十九：某税务局处理决定书用章错误导致的行政败诉

案例三十：某税务局违规受理税务行政复议导致的行政败诉

案例三十一：借贷合同、预售合同司法解释判定后的税务撤回处理决定

案例三十二：股东借款在处理决定下发前归还的税务撤回处理决定

案例三十三：虚开情形判定，虚开与偷税定性案例精讲

第五讲  会计处理及申报表填报

案例三十四：房地产企业一般计税方法增值税处理全流程

案例三十五：房地产企业简易计税方法增值税处理全流程

案例三十六：房地产企业预缴企税申报表填报实例

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑