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行政事业单位国有资产管理 (一)行政事业单位国有资产的内容和形式 行政事业单位国有资产，是指由行政、事业单位占有的、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政事业单位的国有(公共)财产。 行政单位国有资产包括：(1)行政单位用国家财
资产管理控制 资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。企业应当加强各项资产管理，全 面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关 注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。重视各项资产的投保工作，采用招标等方式确定
担保业务控制 担保是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 (一)担保业务活动中的主要风险 1.对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致担保决策失误或遭受欺诈。
内部控制的组织实施 (一)内部控制的组织形式 内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参 与并承担相应的职责。 1. 董事会 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中
研究与开发控制 研究与开发(以下简称研发)，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。研发是企业增强竞争力的一个决定因素。 (一)研究与开发活动中的主要风险 1.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。 2
部门预算管理 (一)中央部门预算的内容及编制规程 1.中央部门预算的内容 中央政府预算由中央各部门的预算组成，中央各部门预算由本部门所属各单位预算组成。中央部门预算实行“一个部门一本预算”的综合预算管理，其内容包括一个部门所有的收入和支出。其核心思想是将部门
内部控制要素 我国《企业内部控制基本规范》将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、内部监督5 大方面。 (一)内部环境 内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响员工 的控制意识，是企
金融资产转移的形式和作用 (一)金融资产转移的形式 金融资产转移，是指企业(转出方)将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。其中，金融资产既包括单项金融资产，也包括一组类似的金融资产;既包括单项金融资产(或一组类似金融资产)的一部分，也包括单项金融
采购业务控制 采购，是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。采购业务需要由预算、采购、收 货、财会各部门共同协助完成。将采购业务中的预算、采购、验收、付款等部门工作的授权 审批分离开来，预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出纳员在各自的授权范围内处
内部控制原则 内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。企业建立与实施内部控制应 当遵循5 项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。 (一)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和
