广州全面预算管理课程

公司的总预算是由各分预算汇编而成的，从组织预算编制到预算执行，各相关部门必须协商沟通、相互配合，有利于管理层工作协商一致，导致出更好的计划和执行效果，这也是预算管理的基本目的 经董事会批准的预算，表述了计划期企业的业绩展望，所有经理人员和雇员一定要努力工作达到计划目标。预算是预算期之煎编制并获得董事会批准的计划，通过实际执行结果与预算之差异分析，可以评价相关经理人员和雇员的工作表现。

一、如何认知全面预算管理的重要性?

1、关于预算管理常见的6个误区

●预算是规划 " 防火" OR "救火" ?

●预算过程控制 OR 结果控制?

●预算是财务部的事，拍拍脑袋即可令

●计划赶不上变化，预算没有实际价值

●预算就是对成本费用加以控制，是老板绑住我们手脚的一条绳子

●预算就是讨价还价，是与管理层、股东之间对今年工作的一种约定

2、全面预算的价值与贡献

●全面预算对战略的贡献

●全面预算对经营管理的贡献——信息不对称的两大隐患

二、全面预算管理的定义、分类与特点

1、什么是预算及预算管理

●预算起点是预测

●预算是表现资源量

●预算结果是均衡

●预算必须有成熟规范的体系

2、全面预算的分类

3、全面预算管理的特点

4、传统计划管理与全面预算管理的区别

三、预算管理的三个步骤

1、定目标——年度目标的制定

2、审信息——预算使用的信息不准，预算则不准

3、学方法——预算编制的六种方法

（一）固定预算与弹性预算

案例：某种产品的固定预算编制

案例：A公司 2008年按公式法编制的制造费用弹性预算

案例：B公司 2009年按列表法编制的制造费用弹性预算

（二）增量预算与零基预算

案例：某公司按增量预算编制计划年度的制造费用

案例：C公司采用零基预算法编制2009年各项费用预算

（三）定期预算与滚动预算

四、预算管理的原则、流程及常见的问题

1、预算管理的原则——预算必须做

2、预算管理的流程——预算要有步骤的做

3、预算管理常见的问题——为什么预算做得不准？

五、如何编制经营预算？——企业的茶米油盐酱醋茶

●销售预算——预算编制的起点

●生产预算——以销定产

●采购预算——以产定购

●制造费用预算——以产定耗

●人工费用预算——以产定工

●单位产品成本预算——预计的成本定额

●销售及管理费用预算——预计的费用标准

案例：某公司的经营预算编制

六、如何编制资本预算？——企业的投资理财及休闲度假

●投资总额的估算——投多少？

●融资方案的确定——融多少，从哪里融？

●资本成本的确定——付多大的代价？

●项目投资回报的估算——多大的回报？

案例：某医疗公司的资本预算编制

七、如何编制财务预算？——企业未来生存状态的规划

●预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？

●预计利润表——赚多少？怎么赚？

●预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？

案例：某贸易公司的财务预算编制

八、全面预算如何审查与执行？——先审，后做

●预算谁来审，又审什么？

●预算的组织实施——谁来负责？

●预算执行的监控——谁来监督？

九、全面预算如何调整、分析及考核？——在做的过程中完善自我

●预算调整的原则——以不变应万变

●资源配置调整

●流程调整

●预算分析的方法——以目标为导向

●预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据