预算管理

在21世纪初，我国才开始真正强调预算管理在政府层面的重要性，这使得企业对预算以及使用预算管理模式来建立现代企业制度的想法和思路也在这个时期开始爆发式增长。我们必须认识到，企业面临的风险尤其是运营过程中的风险，需要采取有效措施来防范，以避免类似危机对经济造成巨大冲击。因此，越来越多的企业选择预算管理作为应对社会变革和小环境调整的一种有价值的方法。通过预算管理，企业能够灵活应对变化，保持稳定发展。

一：预算编制大纲

1.预算的价值究竟是什么，为什么要做预算？

2.预算制度和预算编制大纲的编制

案例：预算编制大纲在预算编制中的重大作用

二：预算编制的具体方法

3.什么是预算目标以及好的预算目标

4.预算目标和关键预算的编制方法

●收入预算的编制

●收入预算在整个预算工作中的重要作用

●如何确定收入指标？

●由谁来编制收入预算？

●如何结合公司的收入中心和利润中心以及考核要求来编制预算？

5.预算目标的确定方法

●企业预算目标的确定—预算起点：如何能让预算目标是科学和准确的

●利润、收入、成本——不同阶段的企业应该建立不同的预算目标

●预算口径管理

●责任中心和预算的制作关系—分预算

6.预算目标的分解

7.预算编制的具体方法

●固定预算

●增量预算

●零基预算

●弹性预算

●滚动预算

●概率预算

●作业预算

三：预算编制的标准化流程制定

1.什么是SOP管理

2.良好的预算编制的流程结构

案例：结合案例进行公司流程分析

四．预算编制的具体内容

1.良好的预算表格与预算编制的关系

2.销售预算的内容

3.生产预算的编制要点与方法

4.销售费用/管理费用的预算编制要点与方法

5.责任中心的设置在预算编制中的重大作用

6.跨部门/成本中心的费用如何根据公司利润中心的设置进行预算编制

7.资本性开支的预算编制方法—经营周期的方法

8.营运资本的预算编制要点与方法

●应收账款的预算编制

●应付账款的预算编制

●存货的预算编制

9.现金预算

10.预算编制成果: 利润表，现金流量表，资产负债表

●案例分析：良好预算表格的构成

五：预算的执行监控：跟踪、分析、调整

1. 预算分析方法和原则

3. 预算调整条件和原则

4．预算的绩效考核体系

KPI 的作用和设置逻辑

收入部门的 KPI 该有哪些？

●订单情况？

●收入情况？

●回款情况？

生产部门的 KPI 该有哪些？

其他成本中心的 KPI 该有哪些？

管理层最关心的整个公司层面的 KPI 该有哪些？

5. 预算制作过程中的错误认识和误区