企业预算管理

在市场上，绝大多数公司都已经实施预算管理多年了。然而，总结来看，他们常常发现，尽管形式上已经进行了预算管理，并且都同步实施了，但实质上却没有取得什么效果。甚至有一些公司反而出现了相反的情况，不搞预算的时候还好，一旦开始做预算，成本费用反倒上升了，流程管理也下降了，结果就是管理变成了为了预算而预算。更令人困惑的是，在预算推行后，收入和利润指标总是难以达到，而成本费用却频繁超出预算和预期，这让企业陷入了困境，难以解脱。

本课程的重点是运用预算管理工具，解决企业在预算实施过程中所面临的问题和困惑。我们将帮助企业克服预算在实际操作中的困难，确保预算管理真正落地，并且得到有效执行。我们深入剖析预算管理存在的问题，提供针对性的解决方案。通过培养员工的预算意识和技能，优化预算计划和执行过程，确保预算的准确性和有效性。我们的目标是帮助企业实现预算与实际业绩的对齐，最大限度地提升利润和效益。无论您的公司是刚开始实施预算管理还是已经采用了多年，我们的课程都能够为您提供具体指导和解决方案，让您的预算管理更加有效、高效。让我们携手共进，打破困境，实现预算管理的突破与成功。

第 一 讲：全面预算管理概述

一、全面预算管理概述

1、全面预算管理的意义

2、全面预算与战略目标的关系

3、全面预算与内部控制的关系

二、全面预算管理的障碍

1、预算编制是完成自己的工作还是企业的要求

2、预算管理是财务预算吗？预算管理不是财务的工作

3、财务部在预算管理中到底是做什么的

4、为何在预算管理中总是存在着争议与不合作

5、预算执行差异与问题为何总是找不到相关责任人

6、预算管理是否需要制度来管理

7、如何建立一个企业的预算保障机制

三、全面预算的编制管理

1、在预算编制前明确战略目标

2、预算编制前目标分解的合理性

3、预算编制前的计划体系

4、预算编制草案的编制原则

5、预算编制过程中的沟通协调

第二讲：经营业绩在预算实施下的落地

一、企业经营业绩指标的制定（预算指标制定的五个核心）

1、以企业战略为核心

2、以市场行情为核心

3、以竟争战略为核心

4、以营销政策为核心

5、以产品能力为核心

二、经营业绩资源支持度的解析

1、产品结构与获利能力解析

2、经营业绩与经营成果的解析

3、企业产能产量分析与分解

4、企业经营模式设计与解析

5、收入业绩的编制与落地执行

三、经营业绩执行落地的总结保障

1、销售收入业绩回顾总结预算方法

2、产品利润贡献能力预算方法

3、年度经营政策策略预算方法

4、年度问题反思总结预算方法

5、制定营销战略计划预算方法

第三讲：运营成本在预算执行下的管控

一、预算执行管控概述

1、预算编制与成本管理的关系

思考：预算成本与实际成本哪个更大？

2、预算成本管控的前提基础

二、预算执行的管理控制

思考：为何日常费用报销根本控制不住费用？

1、预算成本控制的重要性与操作原则

思考：为什么预算控制要放在财务部？

2、财务有效的控制预算执行

三、预算执行的管理审批

1、为什么在执行预算过程还要再走审批流程？

2、如何在预算执行中杜绝“两抢问题”

3、如何运用预算审计从流程中控制预算执行？

4、企业敏感性资产在预算执行中的管理方法？

第四讲：经营成果在预算管控下的考核

一、全面预算考核的预算调整

思考：预算到底可不可以调整？

1、预算的合理调整与控制

2、预算内调整与预算外调整

3、预算调整与利润业绩的联动影响

二、全面预算考核与执行

1、差异结果的跟踪分析

2、预算数据指标体系

3、KPI指标的建立与审核

4、考核结果的执行

四、全面预算考核的问题

互动：预算考核都有哪些常规问题？

1、可不可奖励预算节约额？

2、预算准确度需不需要考核？

3、预算考核指标量化的合理性？

4、如何定性考核预算成效？