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孙莉莉

PPP与资产证券化

孙莉莉 / ICMA国际注册管理会计师

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课程大纲

PPP与资产证券化

**章 绪论

**节 PPP概述

一、PPP的定义与内涵

二、PPP的主要特征

三、PPP模式的优点和缺点

四、PPP的主要运作模式

第二节 国内外PPP实践

一、主要融资结构

二、主要融资工具

三、PPP的国内发展历程

四、存在的主要难点

第三节 实施PPP的关键点

一、合理的利益分享和风险共担机制

二、良好的法律制度环境

三、理性的争议解决机制

四、政府必要的引导和支持

第二章 PPP项目融资

**节 PPP项目融资概述

一、PPP项目融资相关概念

二、PPP项目融资结构

三、PPP项目融资实施流程

四、PPP项目融资风险管理

五、政府部门的支持措施

第二节 PPP项目股权融资

一、股东的核心地位

二、战略投资者

三、财务投资者

四、股权融资结构

五、风险控制措施

六、股权投资者的退出

第三节 PPP项目债务融资

一、债务融资结构

二、主要资金来源

三、主要融资工具

四、主要增信方式

第四节 PPP项目融资案例

一、基础设施投资机会

二、交通基础设施PPP投资价值分析

三、存量交通基础设施私有化案例

四、新建交通基础设施PPP案例

第三章 PPP项目的资产证券化

**节 资产证券化简介及主要类型

一、资产证券化简介

二、国内资产证券化主要类型

第二节 PPP项目资产证券化实务要点

一、政策支持

二、基本条件

三、主要特点

四、主要模式

五、操作流程

第三节 国内PPP项目资产证券化参考案例

一、嘉兴天然气资产证券化项目

二、隧道股份资产证券化项目

三、迁安热力资产证券化项目

四、扬州保障房资产证券化项目

五、国开行棚改贷款资产证券化项目

第四节 REITs模式与PPP项目资产证券化

一、REITs模式简介

二、REITs模式的借鉴意义

三、REITs典型案例介绍

第五节 PPP项目资产证券化的主要问题及政策建议

一、主要问题

二、政策建议

第四章 PPP基金实务

**节 PPP基金概述

一、PPP基金定义与分类

二、国内PPP基金的发展状况

三、PPP基金与产业投资基金的差异

第二节 PPP基金的方案设计

一、PPP基金的基本要素

二、PPP基金的组织形式

三、PPP基金设计的基本原则

四、PPP基金在项目不同阶段的关注要点

第三节 PPP基金案例

一、公共投资者主导的PPP基金案例

二、专业投资者主导的PPP基金案例

三、财务投资者主导的PPP基金案例

第四节 PPP基金发展前瞻

一、发展PPP基金的现实需求

二、国外PPP基金发展情况小结

三、我国PPP基金的未来发展展望

第五章 PPP的会计与税务

**节 会计报表合并相关问题

一、适用的会计准则及原则

二、会计报表合并具体案例分析

三、会计报表合并补充说明

第二节 项目公司的会计处理

一、常见PPP的运作方式

二、PPP项目会计核算概述

三、常见PPP运作方式的会计核算

四、BOT方式的会计核算

第三节 PPP税务处理及相关问题

一、项目公司设立的税务考量

二、项目建设运营期的税务问题

三、项目公司终止的税务问题

四、税收风险的防范

第六章 PPP法律实务

**节 国内PPP法律现状

一、PPP合同的法律性质

二、PPP项目各参与方之间的法律关系

三、国内PPP的立法演变

第二节 PPP项目法律操作实务

一、项目筹备阶段

二、项目采购阶段

三、项目执行阶段

四、项目移交阶段

五、PPP合同体系与要点

第三节 PPP项目法律风险与应对措施

一、PPP项目主要法律风险

二、PPP项目风险应对措施

三、PPP项目争议解决机制

第四节 国际PPP立法经验与启示

一、英国PPP立法实践与经验

二、加拿大PPP立法实践与经验

三、澳大利亚PPP立法实践与经验

四、韩国PPP立法实践与经验

五、PPP立法经验和启示

第七章 PPP项目资产证券化的信用评级

**节 信用评级的作用

一、信用与信用评级

二、信用评级对PPP项目各相关方的作用

第二节 PPP项目资产证券化信用评级的关注要点

一、基础资产信用质量分析

二、交易结构信用风险分析

三、现金流分析与压力测试

四、主要参与机构分析

五、法律因素分析

第三节 PPP项目资产证券化信用评级典型案例分析

一、包东高速公路通行费项目案例

二、扬州保障房信托受益权项目案例

三、嘉兴天然气收费权项目案例

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