年度预算管理沙盘模拟培训

在我国，财务预算管理还没有得到广泛的推广，即使已经开展预算管理的企业，在预算的编制和执行过程中也存在着诸多的问题。有不少企业的经营者对于财务预算管理心存疑虑，认为预算管理并不是一种有效的管理办法，正如一些民营企业的老总所说，这么多年来没搞预算管理，照样挣钱。

本课程以沙盘模拟形式，让学员在实战中学会解决如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点？等问题。

一、如何认知预算和预算管理？

（1）预算认识的误区分析。

（2）从传统计划管理向全面预算管理过渡

二、什么是预算及预算管理？

（1）什么是预算及预算管理

预算起点是预测；预算是表现资源量；预算结果是均衡；预算必须有成熟规范的体系

（2）全面预算管理的特点

三、全面预算管理的作用

四、全面预算管理的组织和实施

五、全面预算的编制

1.预算编制方法：

（一）固定预算与弹性预算

案例1.某种产品的固定预算编制。

案例2.A公司2014年按公式法编制的制造费用弹性预算。

案例3.A公司2015年按列表法编制的制造费用弹性预算。

（二）增量预算与零基预算

案例4.某公司按增量预算编制计划年度的制造费用。

案例5.A公司采用零基预算法编制2015年各项费用预算。

（三）定期预算与滚动预算

2.编制销售预算

案例6.某企业专门决策预算编制。

案例7.销售预算和应收账款预算的编制。

3.编制成本费用预算

案例8.销售及管理费用预算的编制

4.编制现金预算

案例9.某公司11月份现金收支预算的编制。

六、全面预算的执行与控制

1.预算执行控制责任体系

2.预算执行控制重点

3.预算执行控制方法

4.预算项目的具体控制

5.预算追加—例外原则

6.预算调整—目标调整

（1）预算调整—资源配置调整

（2）预算调整—流程调整

7.预算分析

（1）责任体系

（2）分析内容

（3）分析形式

（4）分析会议

（5）分析方法

七、全面预算的考核