税务管理培训：全行业、全税种税务稽查风险防范

2020年国家实施阶段性大规模减税降费，全年为市场主体减负超过2.6万亿元，其中减免社保费1.7万亿元。2023年继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。

国家推行这些减税降费措施后，会对税务稽查检查产生什么影响？税务稽查检查中的问题有哪些？企业如何防范出现此类风险？

一、稽查新管理模式从“发票控税”向“以数治税”的转变

1、2023年税务稽查的新风向

2、4800亿的虚开发票案，你了解多少

3、剖析全国首例电子专票虚开大案背后的故事

4、透视全国首例利用互联网平台洗票案件的神秘面纱

二、打击“虚开虚抵”案件

1、“虚开发票”行为认定

2、“虚开发票”案件特点

3、虚开与“三流一致”的博弈

4、防范接受虚开增值税专用发票风险

三、全税种税务风险防范要点解析与应对

1、增值税常见问题及风险防范

1）发票相关风险及防范：收到发票税率、备注不规范，走逃失联票、暴力虚开票类型，发票传递过程风险及应对，发票协查案件应对，利用个人独资企业开票税筹风险等。

2）销售收入未确认风险及防范：违约金收入确认，集团企业间利息收入、集团资金池利息收入确认等。

3）业务发生时未考虑税收因素引发的涉税风险及防范：转让股权款项利息。

4）进项税抵扣风险及防范：混用资产全额抵扣筹划要点及风险防范，多种计税方式进项税转出要点等。

5）固定资产涉税处理风险：固定资产销售、使用状态变化时涉税处理等。

2、企业所得税常见问题及风险防范

1）收入确认口径问题及风险防范：企业所得税、增值税、会计三者收入确认口径差异引发的风险及防范等。

2）与支出合理性有关的风险及防范：劳务报酬支出无发票、内部证据资料不全等。

3）与支出合法性有关的风险及防范：MBA、EMBA培训学费报销等。

4）与支出真实性有关的风险及防范：办公用品发票报销、会议费报销等。

5）与成本费用支出有关的风险及防范：跨期费用扣除等。

6）税法理解与执行的风险及防范：坏账准备、资产损失申报等。

3、个人所得税常见问题及风险防范

1）与职工相关的税务风险及防范：每月给员工报销固定金额交通费（实质为交通补贴）、发放购物卡等。

2）与经营相关的税务风险及防范：支付小额零星开支无发票列支的劳务报酬、买一赠一销售等。

4、房产税常见问题及风险防范

1）房屋租赁合同签署风险及防范：免租期风险及防范等。

2）按余值纳税税务口径风险及防范：计税金额包含内容等。

5、印花税常见问题及风险防范

1）少交印花税风险及防范：以单据计税的业务未交税风险及防范等。

2）错交印花税风险及防范：适用税目错误等。

3）多交印花税风险及防范：非印花税应税凭证纳税等。

4）核定征收政策适用风险：非核定征收企业按核定征收申报风险等。

6、城镇土地使用税常见问题及风险防范

1）共用土地计税依据确定风险及防范：多个应税单位共同使用土地多交税等。

2）使用地下室、集体土地风险及防范：使用地下室未申报税款等。