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2019年中国新会计准则调整及深度解析运用

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课程介绍

2019年企业收入准则新变化解读

2019年财税政策的密集出台——财务人员路在何方?

1. 由一则租金案例引发的税是税非:交易的本质在哪里?

2. 三足鼎立:2016年5月1日后,全增值税背景下,会计确认收入、增值税纳税义务和所得税纳税义务存在哪些区别?

3. 现行的企业收入准则对商品/服务等的收入确认是如何规范的?

4. 财税2016年36号文和增值税暂行条例对增值税纳税义务发生时点是如何规范的?

5. 财会[2016]22号文,如何解决会计确认时点和增值税纳税义务的之间差异?

6. 企业所得税法及配套文件关于所得税纳税义务是如何规定?

7. 2019年新会计准则发生哪些变化?对增值税和所得税等造成哪些重要影响?


新企业收入准则新变化解读和重难点问题案例分析:

1. 两则小案例导出现行的收入准则面临的困境

2. 新收入准则变化的背景和主要内容介绍

3. 新收入准则涉及的重难点问题及案例解析

在新业态下,如何识别和认定经济合同的属性?

在不同类型的交易合同中,如何识别合同履约义务

新形势下,企业如何确定交易价格?

如何分摊交易价格到各履约义务

收入确认的时点问题

4. 八种特殊交易的收入确认和计量的具体规定

5. 企业应该如何计量成本的金额?


2019年企业收入准则新变化解读

新金融工具准则及配套政策新变化解读和重难点问题案例分析:

1. 金融资产和金融负债的分类:合同现金流与义务模式

2. 金融资产和金融负债的重新分类及初始和后续计量

三类金融资产初始确认环节:会计处理及案例解析

三类金融资产后续确认环节:会计处理及案例解析

金融负债的会计处理

. 金融工具的终止确认及金融资产转移的会计处理:继续确认、继续涉入和终止确认

4. 金融工具减值的新变化

预期信用损失法及案例解析

减值规定的适用范围

信用损失、备抵法减值以及减值利得或损失的处理

贸易性应收款等的简化方法

5. 金融工具的重分类

重分类的原则、条件和时机

重分类的原则

重分类详解

6. 嵌入衍生工具:分拆、计量


新修订的政府补助会计准则重难点解读

1.政府补助准则的适用范围发生哪些重要变化?

2.政府补助如何选择会计处理规则:总额法VS净额法?

3.如何区分政府补助是否与日常经营活动相关,会计处理新旧差异如何?

4.与收益相关补助:会计处理及案例解析

5.与资产相关补助:会计处理及案例解析

6.企业取得政策性优惠贷款贴息的两种情况分别如何进行会计处理?


2019年企业收入准则新变化解读

防范策略

1. 增值税会计核算新政(财会2016年22号文)的十大会计科目设置及具体应用

2. 待认证进项税额、待抵扣进项税额等知多少?——增值税会计核算新项目与IT系统如何有效衔接?

3. “待转销项税额”的横空出世,如何解决企业会计确认收入和增值税纳税义务的时点不一致问题?

4. 企业涉及的增值税、所得税视同销售情形有哪些?如何进行会计和税法协调?

5. 企业涉及金融商品转让时,如何核算及缴纳增值税?在2019年新修订的金融工具准则下,金融商品转让与金融资产转移之间的衔接在哪里?增值税纳税义务和会计终止确认、继续涉入如何协调?

6. 增值税差额征税模式下,如何进行会计处理?

7. 企业简易计税下,如何进行会计处理?

8. 增值税的结转、预缴、缴纳及会计核算有哪些新的变化?

9. 新收入准则主要变化解读及涉税影响有哪些?在此新政下企业如何确认会计收入及增值税、所得税纳税义务?

10. 2019年,金融资产“三分类”新政下,金融资产在初始确认、持有期间以及处置等环节,如何协调增值税、所得税、会计处理之间的关系?

11. 2019年6月12日开始执行的修订后政府补助准则,对企业会计核算及增值税、所得税处理,有哪些重要的影响?


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