企业税务证据链管理培训

在电票时代及智能化大数据征管背景下，保有完善的证据链、数据链，变得前所未有的重要。在汇算清缴季到来之际，将风险事项从头排查，也是降低后续风险的重要工作！准确的会计核算及完备的备查资料管理，在企业税务规划以适用税收优惠政策的过程中，能作为有利证据，为企业有效降低税务风险。企业在财务核算过程中，是否有效管理原始凭证，将对其税务处理产生直接的影响，一方面，能够帮助企业更准确保留完整的证据链、数据链；另一方面，在税务检查中，还能作为企业证明其合规合法的证据，帮助企业规避税务风险。

第 一讲  税务管理的新形势和风险管理的新动态

一、税务管理方式的变化

1.事前审核向事中事后监管转变

2.留存备查后需要注意的问题

3.无差别管理向风险管理转变

二、大数据监控下税务管理新模式和新手段

1.税种联动

2.大数据治理体系

3.建立风险指标和模型

第二讲  大数据检测下的企业税务管理体系重整与规划

一、企业全员税务风险管理工作的基本思路

1.企业的业务流程的把控

2.税务管理的基本要求

二、加强企业的业财融合、降低企业税负

1.正确制定企业的方案

2.证据链管理要求

3.企业税会差异处理基本原则与纳税调整管理规划

4、风险信息反馈思路及税收自查报告撰写技巧

第三讲 专票电子化及风险自查应对

1、国家税务总局[2020]138号文件解读

2、电子发票的发展进程与影响

3、电子凭证入帐将对会计和审计工作代理带来的影响

4、电子合同与数字货币将给企业生态带来的影响

5、哪些电子普通发票可以抵扣进项税

6、电子发票的重复报销管控

7、电子发票恶意冲红与篡改

8、电子发票入账、保存及归档管理

第四讲 大数据下增值税涉税风险与证据链管理

1、应开具而未开具增值税发票的收入确认问题

2、三流不一致的情况下，如何保证发票和证据链的合规性？

3、虚开发票的N种有争议情形

4、为贷款虚构交易开票增加利润，没有偷税是否为虚开发票

5、业务真实，因善意取得虚开发票，进项和成本如何处理

第五讲  企业收入事项涉税风险与证据链管理

一、收入确认相关的风险检测指标解析

1.增值税销售额与营业收入配比

2.增值税申报收入与企业所得税计税收入配比差异

3.增值税未开具发票销售额占全部销售收入比例的增长率

4.应收账款余额较大且与全部销售收入的占比

5.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率差异异常

二、收入确认过程中涉税风险与应对

1.未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险

【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理

2.关联企业之间资金拆借少计利息收入风险

【重点】关联企业之间融通资金的税务管理规划

第六讲  企业扣除业务涉税风险与证据链管理

一、税前扣除相关的风险检测指标解析

1.成本费用变动率与主营业务收入变动率差异

2.工资薪酬支出与主营业务收入占比

3.人工费支出与主营业务成本的配比

4. 汇算清缴多缴退税风险项目

5.小微企业税收优惠临界点

二、成本费用类涉税风险与应对

1.企业出资不到位利息支出未按规定税前扣除风险

【重点】利息支出的税前扣除的风险控制与筹划

2.不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险

【重点】扶贫捐赠支出的税务风险控制与筹划

3.会议费、咨询费、车辆使用费、差旅费未按规定税前扣除的风险

【重点】会议费、咨询费、车辆使用费、差旅费的证据链管理规划

4.企业所得税、个税、社保人数、基数不一致的风险

【重点】哪些情况下不一致是合理的

第七讲 优惠类风险与证据链管理

一、企业所得税优惠相关的风险检测指标解析

1.安置残疾人就业人数占比

2.固定资产一次性扣除占比

3.研发费用加计扣除占比

二、企业所得税优惠涉税风险与应对

1.不符合条件的投资收益作为免税收入的风险

【重点】“明股实债”等免税收入处理常见误区与风险控制

2.委托研发费用未按规定税前扣除风险

【重点】委托研发费用加计扣除的处理技巧

3.残疾人员工资加计扣除不符合税法规定的风险

【重点】残疾人员工资加计扣除常见误区与风险控制

4.违规一次性扣除固定资产相关费用风险

【重点】加速折旧新政的具体应用与风险防范

课程总结与回顾

1、课程主要内容总结与回顾

2、答疑解惑