全面预算管理对企业有用吗-全面预算管理（王文静）

全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。

（一） 预算与战略、规划的衔接

（二） 预算流程与组织体系

预算是财务部门的事情吗？

预算管理组织机构体系

预算编制过程

（三） 预算目标测算模型

（四） 预算编制的准备工作

预算口径的统一与基础数据的整理

成本中心与预算准备

年度预算假设

（五） 预算编制方法与要点

固定预算与弹性预算

增量预算与零基预算

定期预算与滚动预算

确定预算与概率预算

业务预算与财务预算

（六） 预算编制时间安排与工作计划表

（一） 预算审批流程

案例分析：预算审核要点

案例分析：预算预留

（二） 预算沟通与博弈

案例分析：让分公司自行上报合理的预算

案例分析：如何避免“鞭打快牛”

（三） 预算预警机制的建立及风险管控

案例分析：无过程管控导致结果不可控

（四） 预算分析及预算调整

案例分析：超预算原因分析

案例分析：如何对待调增预算的申请

案例分析：互相调剂是否可以

案例分析：完成利润指标就可以多花成本吗？

（五） 预算总结

（一） 考核指标的设计技巧

（二） 预算管理的其他常见问题解析

（三） 预算管理的局限性与超越预算

公司战略执行的有效工具——提出目标和方向。

规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。

控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。

为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。

合理配置资源。计划是人在推事，无计划是事在推人。

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