企业预算培训

古人云：“凡是预则立，不预则废”！

“对我而言，管理者对会计知识的把持和尊重、正现金流的控制和预算的掌握是蕞基本的元素”——李嘉诚

“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一”——美国著名管理学家Davidotley教授

但是，传统的预算方法并没有满足企业管理层期望，与企业绩效脱节，对市场变化反映迟钝，耗时长，成本高等缺陷日益突出，管理层对实施预算管理的效果评价越来越负面。我们应该怎样改变?

预算编制费时费力，而且预算与执行的结果偏差很大，预算是鸡肋？

预算执行与实际的差距到底是如何产生的，是预算编制的问题，还是实际执行有了偏差？

到底如何调整？我们的预算观念和方法错了吗？

以上这些问题，多数企业都会遇到，经过学习找到答案，把预算作为企业绩效管理必须的系统工具，你的烦恼变成了责任和动力。

1、培育一种观念——树立正确的预算观念：预算是实现绩效目标的规划工具

2、理解两条路径——从上到下的目标确定方法和从下到上的预算编制方法

3、掌握三类工具——预测/分析工具、预算目标表达工具和预算规划编制工具

4、提升四项技能——识别问题/机会、设定目标、规划编制、评价改进四项技能

第 一单元：传统财务工作方法受到的挑战

财务工作的附加值低

重过去，轻未来

重编制，轻执行

没有预算或一年只做一次预算，计划没有变化快，预算了也用不上

财务提供的数字和报告不是老板或董事长蕞需要的

变年度预算为全面预算

跨部门经营分析会（周/月)

重新梳理结帐流程，快速出月度业绩快报

第二单元：战略导向下的全面预算管理介绍

全面预算管理理念

全面预算管理特点

全面预算管理流程

全面预算管理组织架构

全面预算管理委员会及职责

预算基层单位及职责

全面预算编制原则

预算委员会下达的预算目标

公司历史蕞好水平

所在行业平均水平

所在行业蕞好水平

第三单元：全面预算的编制方法

固定预算

弹性预算

滚动预算

零基预算

概率预算

第四单元：编制全面预算需用到前期数据及其主要取得方法

销售收入预测的主要方法

市场占有率推算法

客户咨询法

相关性分析法

增量预测法

第五单元：全面预算的编制内容

全面预算基本框架

全面预算的分类

各项子预算的编制内容

固定资产投资预算

权益性投资预算

第六单元：全面预算的全面管理

总体原则：事前预算、事中控制、事后分析

事前预算

事中控制

事后分析

预算分析会

第七单元：全面预算管理的10大难点

公司员工对全民预算管理认识不够，不够重视，怎么办？

预算指标不准确，过高或过低，怎么办？

预算指标与绩效指标披着“两张皮”，怎么办？

如何正确处理预算控制与价值控制的关系？

如何避免全面预算管理出现虎头蛇尾？

组织架构变动，全面预算应如何调整？

预算单位责任人员发生变动，预算考核应如何处理？

如何提高预算指标和预算编制的准确性？

如何处理好全面预算管理与企业发展战略关系？

财务部预算经理如何高效推行全面预算管理？

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全面预算管理，是利用预算对企业的财务、实物及人力等资源进行分配、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，并预测企业的现金流量与利润，以实现企业既定的战略目标。

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