汇算清缴风险自查培训

身处“用数据说话”、“靠信息管税”的时代，如果企业想立于不败之地、不退反进，充分利用税收政策审核分析相关涉税业务、依法规避涉税风险则是至关重要的一项工作。2022年度汇缴前，需要关注的重点涉税事项有哪些？如何对涉税重点事项进行审核分析并合理调整呢？本次课程旨在帮助学员顺利完成企税汇缴前的风险自查及纠错工作。

一、近期税收新政及热点解析

1.小规模纳税人减免增值税等政策解析

2.企业所得税纳税申报表调整内容解析

二、大数据系统中纳税调整项目风险识别与纳税调整

【案例】某建工企业税会差异高达5亿元，少交税了吗？

1.纳税调整金额为零或纳税调整率异常

2.为什么需要做纳税调整？需要做纳税调整的常见情形有哪些？

3.企业将货物用于职工福利需要做纳税调整吗？如何调整？

4.企业将货物用于捐赠，能税前扣除吗？如何调整？

三、大数据系统中收入确认重点项目风险识别与纳税调整

【案例】长亏不倒企业税务风险案例

1.已经开具发票是否就要确认企业所得税收入？

2.销售货物是否于收到款项时确认主营业务收入？

3.三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？如何判断确实无法偿付？

4.销售商品附带维保服务如何纳税调整？

5.分期确认收入税会差异及纳税调整

6.租赁收入的税会差异处理及纳税调整

7.企业按照合同约定收取的违约金，是否需要确认收入？

8.买一赠一行为如何确认收入？如何化解风险？

9.销售退回的税会处理一致吗？

10.财政性资金税会差异如何处理，如果进行纳税调整？

11.财政性资金作不征税收入处理后，未发生支出且未缴回财政部门如何处理？

12.符合条件的财政性资金收入按照不征税处理真的是企业的**选择吗？

四、大数据系统中税前扣除重点项目风险识别与纳税调整

【案例】销售费用处理不当，导致连环错误

1.企业取得“小微企业”开具的发票占比过大被预警

2.发票是否是**的合法税前扣除凭证？

3.企业暂估入账对应成本如何进行纳税调整？

4.未及时取得税前扣除凭证如何处理？不同情况下如何化解风险？

5.预付卡支出如何税前扣除？

6.共同接受非应税劳务下的费用分摊

7.支付违约金税前扣除凭证风险化解?不同情况如何取得税前扣除凭证？

8.次年汇算清缴后发放的工资在哪年扣除?

9.如何区分福利性补贴与职工福利费呢？

10.投资未到位而发生的利息支出能否据实税前扣除？

11.会议费与业务招待费界定不清有什么风险？

12.筹建期发生的业务招待费和广告费如何税前扣除？

五、大数据系统中资产及税收优惠等相关事项风险识别与纳税调整

【案例】固定资产一次性税前扣除前期有调减后期无调增税务风险

1.固定资产一次性税前扣除税会差异如何纳税调整？

2.购置建造固定资产没有发票能计提折旧税前扣除吗？

3.核定改查账后，如何确定资产计税基础和折旧年限？

4.购置二手固定资产，如何确定折旧年限？

5.技术转让所得优惠与低税率优惠相遇，如何享受？

6.弥补亏损企业所得减半与低税率相遇，如何享受？

7.所得减半优惠和小型微利企业相遇，如何享受？

8.加计扣除优惠政策与其他企业所得税优惠能叠加享受吗？

9.高新技术企业税收优惠与研发费用加计扣除的主要风险点有哪些？

10.境内企业发生关联交易有被纳税调整的风险吗？

11.同一集团内企业之间出租房屋不收租金是否可行？

12.同一集团内企业之间有偿与无偿借款的税负比较